“减税降费”是近年来税制改革中一个非常重要的关键词。去年底的中央经济工作会议在往年推出的一系列减税降费行动的基础上，对2019年实施更大规模的计划减税降费提出了明确要求。

1月9日，国务院常务会议确认出台小微企业普惠性减税新举措，这是2019年减税降费的“第一招”，对深化供给侧结构性变化、减轻企业负担、激发商场活力、推动社会积极预期、促进“六稳”具有重要作用。

根据《财政总局关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件中的规定，增值税小规模计划纳税人月销售额不超过10万元(按季度纳税的，季度销售额不超过30万元)，免征增值税。这是落实国务院减税降费最新能量后发布的最新税收优惠政策文件。

那么，如果小规模增值税筹划(假设每月纳税申报)的纳税人在2019年一个月销售不超过10万元，还有哪些税种可以一并减免呢？我们在这里整理一下:

一、免征税费

1.增值税

如果按月申报纳税，月销售额在10万元(含)以下的纳税人免征增值税。以一个季度为一个纳税申报期的，季度销售额不超过30万元，免征增值税。

2.城市保护和建设税。

根据《教育费附加征收暂行条例》(国务院令2005年第448号)第三条规定，教育费附加按照各单位和个人缴纳的增值税、消费税计征，教育费附加率为3%，与增值税、消费税一并缴纳。所以每月销售金额不超过10万元，不需要缴纳教育费附加和地方教育费附加。

4.水利建设基金。

《中华人民共和国国家税务总局、财政部关于扩大政府性基金免征规模的通知》(财税(2016)12号)第一条规定:“免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金的规模，由每月销售额或营业额不超过3万、每季度销售额或营业额不超过10万的责任人扩大到每月销售额或营业额不超过10万的责任人。”

第二，降低了税费。

以上是小规模纳税人可以享受的免税景象。别担心，小规模纳税人也可以享受几项减税优惠。

1.:纳税人属于小型微利企业的，是从事非约束性、国家禁止性职业的企业，符合三个条件，即年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，财产总额不超过5000万元。那么就可以享受小微利企业的应纳税所得额按一定份额划分为应纳税所得额，按照较低的税率计算征收企业所得税的优惠待遇。详细的文档规则如下:

2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

1.这里规定的地方税费优惠减税，不限制小规模规划纳税人的销售金额。增值税小规模筹划只需要纳税人是纳税人。有责任缴纳上述税费的可直接申报享受50%的减税优惠。

2.此外，小规模增值税筹划纳税人依法享受资源税、城市保护建设税、房产税、乡镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可享受财税〔2019〕13号文规定的减征50%的优惠政策。

3.部分省市根据授权拟定地方税减免优惠文件时，资源税减免不包括水资源税。详见各省市地方文件。

三、享受减免措施。

根据上述文件规定，纳税人可享受减免相关税费的优惠待遇，可自行在纳税申报表中填写相关销售额或减免税额，无需对提交材料进行评级。

四.政策基础

1.《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)。

4.《中华人民共和国国家税务总局关于增值税小规模规划纳税人地方税及相关附加减税政策的通知》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第5号)。

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