三项可抵扣进项税应该如何填写申报表？
2021-07-13 18:07:46
三项可抵扣进项税应该怎么填写申请表?对于大型的企业来讲，这些不是问题，但是对于刚开始创业的创业者们来讲，这个问题就比较难了。三项可抵扣进项税填写申报表比较麻烦，所需要填写的信息相对比较复杂，如果不具备财务知识，还真是无从下手。为帮助创业者学习三项可抵扣进项税的申报表填写方式，接下来为您详细介绍具体应该怎么填?
1.一般纳税人企业在5月购买了税控专用设备及支付设备的服务费，可以抵减税款，如何填写申报表?
答：应该填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表以下简称《附列资料(四)》)、主表和《增值税减免税申报明细表》(以下简称《减免税明细表》)。《附列资料(四)》需要将当期发生费用合计数填写在第1栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”的第2列“本期发生额”，第3列“本期应抵减税额”中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列“本期实际抵减税额”中，第四列数直接填在主表23栏“应纳税额减征额”中。若本期应纳税额小于可抵扣的金额，则余额应该填报在《附列资料(四)》第5列“期末余额”中。《减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“01129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;将本期发生费用金额填写在第2列“本期发生额”中，第3列“本期应抵减税额”，将本期需要使用抵减的金额元填写在第4列“本期实际抵减税额”中。
个别企业的《附列资料(四)》第1栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”锁死，网上申报无法录入，需要直接到主管税务局办税服务厅前台维护。
2.一般纳税人取得的高速公路收费发票抵扣进项税如何填写申报表?
答：需要填写《附列资料(二)》、主表和《进项结构表》。《附列资料(二)》中需要将金额和可抵扣进项税额分别填写在第8栏“其他”中;相应税额应体现在主表第12栏“进项税额”中。《进项结构表》需要将本项金额和可抵扣进项税额分别填写在第30栏对应的列次中。
3.企业接受境外单位提供的应税服务，取得代扣代缴增值税的税收通用缴款书用以抵扣，此部分可抵扣金额应该如何填写申报表?
答：应该填写《附列资料(二)》、主表和《进项结构表》。《附列资料(二)》中应将进项数据填写在第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”中;主表中应将当期可抵扣进项税额合计统一填写在第12栏“进项税额”中;《进项结构表》中应将本项金额、税额填写在在第11栏“6%税率的进项”对应的栏次中。(本栏数据填写后，第1栏“合计”对应栏次中会自动计算包含本栏数据)。另外，本项金额不需要填写第12、13、14或15栏，只填写第11栏即可，第11栏允许≥第12栏+第13栏+第14栏+第15栏。
上述内容是企常青整理的三项可抵扣进项税申报表填写方式，由于填写信息复杂，建议还是交给专业的人员来填写比较好。企常青一站式工商财税服务平台，为创业者提供财税服务，解决公司财税的各类问题，详情可咨询：4008760011。
