企业会计纳税申报经常会犯的错误
2021-07-13 18:10:29
企业会计在做纳税申报的时候一定要注意，不少公司会计都犯了同样的错误。如果你不注意，可能公司就要吃亏了。那么企业会计在做申报的时候会犯哪两点错误呢?接下来企常青为您详细介绍：
错误一
《企业基础信息表》的人数与资产
好多会计认为：
104从业人数以及105资产总额(万元) 按照月平均来计算或者直接填列2016年最后一个月的人数、资产数，这是错误的。
正确的计算方法：
从业人数以及资产总额指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
错误二
工资支出不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》
好多会计认为：
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》主要是用来调整超过税前扣除标准的职工福利、职工教育费、工会经费、社会保险、补充保险等，工资由于可以全部扣除，不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》，这是错误的。
正确的做法：
对企业发生有工资薪金支出的，应该遵循发生即填报的要求，即使没有纳税调整，企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。
也就是在该表的第一行：工资薪金支出的账载金额和税收金额列填列相同的金额即可，纳税调整金额列自动为0。
