增值税专票所开金额大于实付金额的财务处理
2021-07-13 18:18:10
增值税专票所开金额大于实付金额的财务处理
提问：若采购货物实际发生金额为12000元，收到对方开来的增值税专用发票金额为12890元，应怎么处理？
解答：若增值税专用发票金额大于实际支付金额，开具不符合要求者，不作为扣税凭证，购买方有权拒收，并联系对方财务人员，重新开具正确的增值税专用发票。如果由于现金折扣的问题，造成票面金额大于实付金额，则需要计入财务费用，如果属于销售折让，则需要申报开具销售折让红字发票。
《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997］167号）规定：自1997年1月1日起,凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。应冲减的进项税金计算公式如下：
当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率
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