补缴以前年度企业所得税款怎么处理？
2021-07-13 18:21:44
补缴以前年度企业所得税款怎么处理？
【问】1、我公司在2010年10月份补缴了2009年度的企业所得税19万元，应如何做账务处理？要调整以前年度损益吗？对于补缴的企业所得税会影响2010年的纳税申报数据吗？ 2、对于未实现的汇兑损益在做季度所得税申报时是否应计入应税所得？ 【答】1、补缴的企业所得税已经计入2009年度“所得税费用”： 借：应交税费——企业所得税190000 贷：银行存款 190000 2、补缴的企业所得税未计入2009年度“所得税费用”： 借：以前年度损益调整（所得税费用） 190000 贷：应交税费——企业所得税 190000 借：未分配利润 190000 贷：以前年度损益调整 190000 借：应交税费——企业所得税 190000 贷：银行存款 190000 补缴2009年应交未缴的企业所得税款，本身不影响2010年汇算清缴的纳税申报，只在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”一栏作为附列资料说明。
