企业所得税是怎么做汇算清缴的
2021-07-13 18:22:24
企业所得税是怎么做汇算清缴的
实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。 A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账； 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平； 3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准； 4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳； 5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）； 6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。 特别注意： 企业所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
