金融企业会计分录汇总
2021-07-13 18:31:57
金融企业会计分录汇总
存款业务的核算
贷款业务的核算
支付结算工具的核算
往来业务的核算
外汇业务的核算
1.存款业务的核算
单位存款业务的核算
一、单位活期存款业务的核算
(一)存入现金的核算
借：库存现金
贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
(二)支取现金的核算
借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
贷：库存现金
(三)支付利息的核算
借：利息支出
贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
二、单位定期存款业务的核算
(一)单位存入定期存款
借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金
付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书
(二)资产负债表日计算确定利息费用
借：利息支出
贷：应付利息
借或贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整
(三)支取款项的核算
借：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金
利息支出/应付利息
贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金
收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书
三、单位通知存款的核算
(一)存入
借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金
贷：吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金
(二)支取
借：吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金
利息支出
贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金
个人存款业务的核算
一、活期储蓄存款业务核算
(一)存入现金(含续存)
借：库存现金
贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
(二)支取现金的核算
借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
贷：库存现金
(三)销户
借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金
利息支出
贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税
二、整存整取定期储蓄存款的核算
(一)开户
借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金
付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书
(二)提前支取
借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金
利息支出
贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税
(三)销户
借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金
利息支出/应付利息
贷：库存现金
其他应付款—代扣利息所得税
收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书
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