房地产业六大环节隐藏30个税收风险点
2021-07-13 18:32:14
房地产业六大环节隐藏30个税收风险点
在土地取得环节存在4个风险点：
1.佣金等支出没有取得正规合法发票，导致利润虚增，税负加大;
2.没有在签订土地、房屋权属转移合同的当天申报契税;
3.虚增拆迁安置费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税;
4.以收购股权方式取得的土地使用权，滥价部分无法列支土地成本。
在规划设计环节存在3个风险点：
5.总体规划设计未考虑财税因素对成本、税收和现金流的影响;
6.虚开规划设计费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税;
7.境外的规划设计费没有代扣代缴税金。
在融资环节存在6个风险点：
8.向非金融机构(包括企业和个人)融入的高息资金利息支出无法取得正规发票，从而导致利息支出无法入账;
9.从信托或基金公司“名股实债”形式下支付的利息，往往无法取得合法入账的凭据;
10.小金库现金往往不够支付利息或其他开支;
11.支付的利息可能涉及代扣代缴税金义务而未履行;
12.与股东及其他关联方资金往来未支付利息，存在偷逃税金问题;
13.借给自然人股东超过1年以上的借款，存在被认定为股息、红利分配需要缴纳20%的个税风险。
在工程建设开发环节存在的4个风险点：
14.虚开建安发票，加大建安支出，偷逃土地增值税的企业所得税;
15.为少缴税，实际发生工程支出但不索要发票;
16.签订建安合同后未足额缴纳印花税;
17.不缴纳或者不足额、或不按规定时间缴纳城镇土地使用税。
在预售环节存在9个风险点：
18.取得预售收入(包括定金、诚意金)没有按规定及时申报纳税;
19.没有按照规定的预征率预缴土地增值税和企业所得税;
20.预售合同没有足额及时缴纳印花税
21.销售合同(发票)为阴阳合同(发票)，未如实申报收入;
22.售后返租时，按返租后的金额确认收入纳税，对小业主的返租收入未代扣代缴税金;
23.返迁房未申报纳税，或未按市场公允价申报纳税;
24.以房抵工程款、分房给股东等未按规定申报纳税;
25.装修收入没有申报纳税;
26.卖给股东或关联方的房屋价格明显偏低。
在清算环节存在4个风险点：
27.取得的发票不合规，不如发票出具方与合同方、收款方不相符;
28.购买虚假发票虚增成本;
29.企业高管的个人收入没有全额缴纳个人所得税;
30.关联方交易定价不合理等。
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