跨月如何开具增值税发票
2021-07-13 18:45:28
跨月如何开具增值税发票
【问题】 我公司每月业务量较大，每月所需增值税发票量也较大，可能会产生当月增值税发票不够开具的问题，比如上月销售10万元，上月增值税发票开具9万元，销项税按10万元申报，本月销售11万元，增值税发票开具12万元，销项税按11万元申报，但当地税局要求本月必须按实际增值税发票开具金额12万元申报销项税。从总体上来说，我公司并未造成少交增值税问题，仅是因个别月份增值税发票量不够用，而存在次月开具发票问题。原国税局下发的增值税申报表附一表中有“上期已申报、当月开具发票”这一栏，但部分地区申报表无此栏，企业将如何填报申报表？ 【解答】 由于核定发票量不能满足业务需要时，按政策规定，纳税人可向主管税务机关申请提高发票版面或增加发票供应量，不会出现发票不够开具情况。因此，申报表附列资料（表一）无“上期已申报、当月开具发票”栏。 对纳税人因不了解政策而发生的上期已申报、次月开具发票业务，请纳税人于主管税务机关或市局沟通，经核实，上期确实已申报纳税的收入，次月开具发票后不应再申报纳税。
