销售方开错了增值税专用发票怎么办
2021-07-13 18:46:14
销售方开错了增值税专用发票怎么办
【问题】 销售方开错了增值税专用发票或发生退货、折让怎么办？ 【解答】 （1）如果同时符合下面三个条件（作废条件）的，购买方要向主管税务机关申请出具未认证证明，将发票及证明交销售方作废，重新开具正确的发票： ①销售方收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； ②销售方未抄税并且未记账； ③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 （2）如不同时符合上述三个作废条件的，购买方首先要将进项发票进行认证，具体情况分： ①如认证相符的，计入当期进项税金，同时向购买方主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，凭主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》相应联次进行当期进项税额转出，并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应次交销售方，由销售方开具红字专用发票，取得红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证，红字专用发票暂不需要认证。 ②如认证不符（仅指“纳税人识别号不符”、“专用发票代码、号码认证不符”）或无法认证的，可向购买方主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》，不计入进项税额，也不作进项转出，并将《开具红字增值税专用发票通知单》中相应联次交销售方，由销售方开具红字专用发票，取得红字专用发票后，与留存的《开具红字增值税专用发票通知单》一并作为记账凭证，红字专用发票暂不需要认证。 ③如超过90天未认证的，将无法取得购买方税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，导致销售方企业无法冲红原发票而重新开具发票，从而购买方将无法抵扣进项税额。
