房地产企业所得税季度申报
2021-07-13 18:48:44
房地产企业所得税季度申报
问：您好！我是肇庆一家房地产公司，有关企业所得税季度预缴的问题咨询如下： 1、季度预缴时，要调增未完工开发产品预售收入对应的毛利额，那是否也应该对应调减之前预缴本次已确认收入部分对应的毛利。
答：
根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》（国税发〔2009〕31号）规定： 第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定： (一)开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15%。 (二)开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于10%。 (三)开发项目位于其他地区的，不得低于5%。 (四)属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。 第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。 上述回复仅供参考。
