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企业所得税会计分录如何编制？

2021-07-13 19:13:58

企业所得税会计分录如何编制？

问：企业所得税会计分录如何编制?

　　答：企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

　　(1)无递延所得税的情况

　　①计算

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交所得税

　　②交纳

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　③结转入本年利润

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　(2)有递延所得税的情况

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

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