国税小规模纳税人增值税消费税改按季申报咨询热点问答
2021-07-13 19:15:19
国税小规模纳税人增值税消费税改按季申报咨询热点问答
从2015年8月1日起国税小规模纳税人征期改变，从按月申报改为按季申报，以下为附加税费如何申报问题的主要咨询问题：
1、国税的小规模纳税人增值税改成季报，地税的城建税、教育费附加及地方教育附加是否也需要改成季度申报?
答：我市国税部门从2015年下半年起将对小规模纳税人进行按季征收。对于这部分纳税人附征地方税费的申报方式和期限，今年地税部门将维持现有方式不变。具体操作为：非核定征收的小规模纳税人每季度的头两个月可对增值税和消费税附征的城建税和教育费进行零申报，待季度申报增值税和消费税申报入库时才进行申报缴纳。对于新开业户国税部门核定按季度纳税的，我局也维持现按月核定方式进行。
2、国税的小规模纳税人增值税改成季报，为什么地税申报附加税，税款所属期还是月度的?
答：对于这部分纳税人附征地方税费的申报方式和期限，地税部门在税款所属期2015年内将维持现有方式不变。因此，地税仍按月进行纳税申报。
3、在电子办税服务厅“通用申报模块”申报增值税附加税费时，“收入总额和总数量”栏目是填写增值税的收入额还是增值税税额?
答：按实际缴纳的增值税税额填列。
4、按季度申报增值税的纳税人，当月在国税前台代开发票征收了增值税，附加税费是在本月申报还是季度申报?
答：要在增值税入库当月申报地税的附加税费。
（广州地税）
