固定资产进项税额抵扣退税是否纳所得税
2021-07-13 19:36:44
固定资产进项税额抵扣退税是否纳所得税
咨询描述：我公司是河南省内一家工业企业，是增值税一般纳税人，符合中部六省扩大增值税抵扣范围暂行办法中规定的企业，07年我公司取得固定资产进项税退税100余万元，在今年进行的07年度所得税汇算检查时要求我公司将增值税退税做纳税调整，进行纳税，这个情况是否合理？
解答内容：根据《财政部 国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》[（94）财税字第074号] 的规定“对企业减免或返还的流转税（含即征即退，先征后退），除国务院，财政部，国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。”因此贵单位的增值税退税应当并入利润缴纳所得税。
