注册“有限责任公司”和“合伙企业”纳税有什么区别？
2026-01-21 15:18:15
注册“有限责任公司”和“合伙企业”的税务区别？一切都将通过商业案例、政策依据、节税分析来详细解答。
商业案例
张三、李四出资成立智慧培训公司，张三占51%，李四占49%。当时注册企业类型选择为有限责任公司，2018年利润总额200万元。2019年，张三和李四计划对已实现利润进行分配。怎么交税？
政策基础
根据《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下简称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业不适用本法。根据《个人所得税法》第三条第(三)项规定，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用20%的比例税率。根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》号的通知》(财税[2000]91号)第四条规定，个人独资企业、合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用和损失后的余额，作为投资者的个人生产经营所得，按照个人所得税法“个体工商户生产经营所得”的应税项目，适用5% ~ 5%。根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条、第三条规定，合伙企业的每个合伙人为纳税人。合伙企业合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人为法人或者其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业的生产经营所得和其他所得，应当先分后税。注册“有限责任公司”和“合伙企业”的税务区别？一切都会为你解答。
节税分析
通过对上述案例和政策的分析，某有限责任公司实现利润后需缴纳企业所得税，股东向缴纳企业所得税后的净利息分配股息、红利时需缴纳
元。
股息和红利个人所得税。
即：smart公司应缴纳的企业所得税=200 * 25%=50万元；Smart公司税后净利润=200-50=150万元；分配税后净利润应缴纳的个人所得税=150 * 20%=30万元；张三和李四共纳税80万元，税后收入120万元。
假设：张三和李四注册的公司类型不是有限责任公司，而是合伙企业。那么，纳税有什么区别呢？通过以上政策分析，对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业，其本身不纳税，只对经营所得即投资者分享的利润征收个人所得税。
即：张三应纳个人所得税=200 * 51% * 35%-6.55=29.15万元；李四应纳个人所得税=200 * 49% * 35%-6.55=27.75万元；张三、李四合计纳税56.9万元，税后收入143.1万元。
也就是说，当合伙企业的“合伙人”增加时，每个投资者获得的收入越少，适用的税率就越低，增加合伙人(例如增加妻子和孩子作为合伙人)就意味着减少税负。
