公司越来越大 是分公司还是子公司？
2025-09-13 14:00:09
俗话说，三三三六树捕风，人各有志。随着企业规模的不断扩大，一些企业需要设立分支机构。那么，企业应该设立分公司还是子公司呢？它们有什么区别？哪种形式更能减轻税负？
以餐饮企业为例，分析设立分公司或子公司哪种形式更节税，以及如何正确处理税务以规避风险。
子公司和分支机构之间的差异
:不同性质的分支机构不具备企业法人资格；全部财产归总公司所有，民事责任由总公司承担；业务范围不得超出总行规定的业务范围。
子公司具有企业法人资格，是独立法人；财产有母公司的参与，但仍有自己的财产；有自己独立的名称、章程和组织，并以自己的名义开展活动。经营过程中产生的债权债务
，应该独立承担。
企业所得税的不同缴纳方式：由于分公司不是独立法人，不能独立核算，企业所得税在年度终了后由总公司汇算清缴。落实企业所得税跨地区汇总缴纳的规定。
但企业所得税由总公司统一结算后，需要按照一定比例分摊到各分公司，分公司自行在当地缴纳。
根据《公司法》的相关规定，子公司必须进行独立核算，独立申报纳税。月(或季)预缴、年终汇算清缴的规定适用于注册地纳税。
位置
某海鲜酒店是某市知名餐饮企业。计划2021年在其他城市开设20家分店。最初的预算是这20家分公司每家的利润都在100万元以内。那么，这20家分公司设立分公司或子公司是为了省更多的税吗？
方案1-设立分支机构
因为企业所得税需要征收和纳税，征收后各项指标都超过小型微利企业标准，不能享受小微企业税收优惠政策，所以需要按照25%的税率缴纳企业所得税。
因此，20家店铺缴纳的企业所得税总额为500万元(2010025%)。
小费：1。分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策。分支机构应并入总机构汇总缴纳企业所得税。采集的数据符合小型微利企业要求的，可享受小型微利企业整体优惠政策。
2.如果分支机构不并入总机构纳税，而是选择按照独立纳税人单独纳税，则不能享受小型微利企业优惠政策，只能按照25%的基本税率申报纳税。
3.总机构和分支机构计算年度应纳税所得额，从业人数和资产总额符合规定的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；单个分公司即使各项指标都符合要求，也不能享受优惠。
方案2-设立子公司
由于每家酒店在人员数量、资产总额、应纳税所得额等方面都符合小微企业标准。可享受小微企业税收优惠待遇，按5%的税率缴纳企业所得税。
因此，20家店铺缴纳的企业所得税总额为100万元(201005%)。
综上所述，餐饮公司开分店，就应该成立子公司，这样可以省400万元的税。
提示：一般情况下，新成立的事业单位以分支机构的形式更加节税，因为在分支机构成立初期，很长一段时间，只有支出没有收入，容易出现经营亏损。总公司缴纳的企业所得税可以合理降低总公司的企业所得税负担。
等经营稳定好转，可以考虑成立子公司。如果子公司有可能在短期内盈利
