个体工商户是我国最广泛的市场主体之一，比如我们平时吃饭的饭店、街边的水果店、理发店等.基本上都属于个体工商户，生活各方面都有。

最新数据显示，我国现有1.5亿多市场主体，其中1亿个体工商户实现就业，带动近3亿人就业。

经过多年的发展，个体工商户已经成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。

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什么是个体工商户？

按照《中华人民共和国民法通则》，在法律允许的范围内从事工商经营的公民为个体工商户。

个体工商户税收征收办法

定期配额收集:

税务机关根据有关法律、法规和一定的程序，核定纳税人在一定经营期内的应税业务和收入，并以此为计税依据，确定应纳税额。

主要适用于生产经营规模较小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的账簿标准的个体工商户。

固定费率收款:

根据纳税人的账簿记录，计算一定经营期内的应纳税所得额，并按照税务机关核定的应纳税所得额申报纳税。

主要适用于财务会计制度不够完善，只能如实核算经营收入，不能准确核算成本费用的个体工商户。

审计集合:

根据纳税人账簿的记录，计算并申报某一经营期间应纳税款的征收方式。

主要适用于经营规模较大，会计账簿、凭证和财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营信息的个体工商户。

个体工商户要缴纳哪些税费？

增值税：

个体工商户增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

根据中华人民共和国国家税务总局2021年第5号公告，中华人民共和国《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征收管理的公告》 :

2021年4月1日起，小规模增值税起征点提高到每月15万。如果是小规模纳税人，月销售额不超过15万元(纳税期限为一个季度的，季度销售额不超过45万元)，免征增值税。

此外，对于小规模纳税人，统一按销售额的3%征收增值税。

，不分行业。目前疫情期间优惠税率为1%(政策有效期至2021年12月31日)。对于普通纳税人来说，按行业划分的税率可以从6%、9%到13%不等。

 

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加:

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加可享受最高50%减免的最新优惠政策。不足45万元的免征增值税和附加税(税务局开具的增值税专用票证除外)。

 

个人所得税:

根据《个体工商户个人所得税计算办法》(中华人民共和国国家税务总局令第35号)第四条规定:

"个体工商户以业主为个人所得税纳税人."因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。

2021年1月1日至2022年12月31日，在现行优惠政策基础上，对年应纳税所得额不超过100万元的部分个体工商户减半征收个人所得税。所有人都可以享受减半的政策，而无需区分征收方式。

示例:

小杰是某服装店个体工商户的老板，假设2021年应纳税所得额为20万元(适用税率为20%，速算扣除1.05万元)，同时可享受残疾人7320元的税收减免。

享受新政策前，小杰的应纳税额= 20万×20%-10500-7320 = 22180元

享受新政策后，小杰本次政策减免税额= [(20万× 20%-10，500)-7，320 ]× (1-50%) = 11，090元。

享受新政策后，小杰应纳税额为22180-11090 = 11090元。

 

征集个体工商户热点问题

 

问:个体户可以注册为一般纳税人吗？

答:是的。会计核算健全、能提供准确纳税信息的个体工商户，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。但需要提醒的是，无论你是公司还是个体工商户，如果你连续12个月销售额超过500万元，就应该申请一般纳税人登记。这个分类标准和公司的是一样的。

 

问:小规模纳税人个体户能否开具增值税专用发票？

答:是的。普通票可以自己开，特价票可以自己开，也可以让税务局代开。

补充:享受增值税免税，只能开普通票，不能开特价票。如果开了特价票，不管是否超过每月15万元，都要交税。

 

问:没有达到门槛的个体

户达到门槛怎么办？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕183号)第六条规定:“不符合起征点的定期定额户每月实际业务量达到起征点的，应当办理纳税申报手续，在纳税期限内缴纳税款。未达到门槛的定期定额户连续三个月达到门槛的，应向税务机关申报重新核定定额。税务机关应当按照《办法》的有关规定重新核定定额，并出具《定额核定通知书》。”

 

问:个体工商户申请代开货运发票时，是否仍提前征收个人所得税？

答:根据现行政策，个体工商户在开具货物运输增值税发票时，需要提前缴纳个人所得税。

为进一步减轻货运行业开票过程中的个人税负，规范经营收入征收管理，《公告》规定，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请开具货运行业增值税专用发票时，税务机关不再预征收个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

 

问:个体工商户个人所得税减半的政策，可以在预缴时享受吗？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于支持小型微利企业和个体工商户制定所得税优惠政策有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8号)，个体工商户在预缴税款时可以享受，其年度应纳税所得额暂按截至本报告期末的情况进行判断，在年度汇算清缴时按年计算。个体工商户从两地以上取得营业收入的，应当合并个体工商户营业收入的年度应纳税所得额，重新计算减免税，多退少补。

 

随着全民创业的热潮，个体工商户因其设立灵活、登记手续简单而受到人们的喜爱。但是个体工商户的信用和知名度比公司低，这也是个体工商户注册时要考虑的事情。