企业所得税汇算清缴程序及所需资料介绍
2025-09-12 22:49:58
目前，每个营业年度结束后，企业需要在规定的时间内完成所得税的汇算清缴。本文介绍企业所得税汇算清缴的流程和所需资料！
目前，每个营业年度结束后，企业需要在规定的时间内完成所得税的汇算清缴。所以对于不太了解这项业务的企业，往往会特别注意企业所得税汇算清缴的手续和所需资料。在本文中，我们就来详细介绍一下这个吧！
1、企业所得税汇算清缴办理手续
一般情况下，企业办理所得税汇算清缴，大致按照以下步骤进行：
在（1）填写纳税申报表并附送相关材料。,的这一步骤中，企业应在年度结束后的45天内，根据财务报表自行进行纳税调整，填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目、减免税项目、合营企业利润分享和股息所得税表等)。)，并向主管税务机关办理年度纳税申报。
（2）税务机关受理申请，并审核企业所报送材料。主要审查税目、税率、计税依据是否完整正确，计税是否准确，所附资料是否完整，是否符合逻辑关系，是否进行纳税调整。如在审核过程中发现企业申报存在计算错误或遗漏，将及时通知企业进行调整、补充、修改或限期重新申报。审核无误的，确定企业当年应缴纳的所得税额和应补缴的企业所得税额，或者多缴的企业所得税予以退还或者冲减下一年度的企业所得税。
（3）结清税款。企业纳税人应在年度终了后5个月内，按照主管税务机关确定的年度应纳所得税额、补偿额和退税额缴纳税款。纳税人预缴的税款少于全年应纳税额的，滞纳金应当在5月底前缴入国库；预缴税款超过全年应纳税额的，应当办理抵缴或者退税手续。
2、企业所得税汇算清缴所需材料
一般来说，企业所得税汇算清缴需要提供的资料主要有以下几种：
(1)企业财务报表和会计年度决算及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表及其他相关财务资料；
(二)与企业纳税有关的合同、协议和凭证；
(三)企业对外经营活动的税收管理证明和纳税证明；
(四)境内外公证机构出具的相关证明文件；
(五)主管税务机关要求的其他相关文件和资料。
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