「注册国外公司」增值税不允许抵扣的27种情况
2021-03-18 10:36:08
1.
零星增值税纳税人
进货。
2.
增值税一般纳税人
（
以下简称一般纳税人
)
购买货物或者应税劳务以及增值税专用发票不符合中华人民共和国法律、行政法规或者国务院财政部门有关明确规定的，不得从销项税额中扣除进项税额。
3.
一般纳税人属于零星纳税人
（
一般纳税人受理和批准新业务申请的除外
)
购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。
4.
普通纳税人向少数纳税人购买的大米除外
)
不允许扣除进项税。
5.
一般纳税人月末审批
（
经批准为一般纳税人的新开业企业除外
)
不允许抵扣进项税。
6.
咨询期内，一般注册外国公司纳税人取得的抵扣税款未返回比对结果或比对不一致时，不允许抵扣进项税。
7.
如果需要对在中国海注册的外国公司的出口增值税实行“先比对后抵扣”的管理工作，如果出口增值税与缴款书的比对不一致，则不允许抵扣进项税额。
8.
一般纳税人取得允许抵扣的，应当在个月内开具
一百八十度
税务机关和注册外国公司在日内未申请认证，且认证不一致的，或者认证通过但认证后次月的批准月内未批准抵扣的，不允许抵扣进项税额。
9.
购买免税商品获取增值税抵扣联
（
从国有企业和中小企业购买免税物资除外
)
，进项税不允许抵扣。
10.
如果取得统计开具的专用发票，同时未取得系统开具的对应的《销售货物或提供应税劳务单》，则不允许抵扣进项税额。
11.
增值税抵扣联未按时加盖财务专用章或单证专用章的，注册外国公司不得抵扣进项税额。
12.
获得的票证或无水印税控比对项目的不一致和不完整
（
比如非统计保费单据的“车费”和“里程”明细不全等等
)
汇票的抵扣，进项税额不得抵扣。
13.
铁路运输单据只允许为保险费和建筑工程基础计提进项税。保险费、建筑工程地基与装卸费、保险费或其他杂费未单独注明的，铁路运输单证不得抵扣进项税额。
14.
取得无效增值税抵扣联的，不得抵扣进项税额。
15.
纳税人停止抵扣进项税额期间购买的货物或者应税劳务的进项税额，经批准抵扣进项税额时，不得结转抵扣。
16.
纳税人在免税月内为免税项目购买货物或者应税劳务，不得抵扣增值税抵扣联。
17.
免税货物恢复征税后，货物免税期间增值税抵扣联注明的进项税额不得抵扣。
18.
免征出口货物的出口项目增值税和与邻国易货贸易减少的出口项目增值税，不得作为出口货物的进项税扣除。
