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问题一:公司的金融发行并没有变成一个牌照，装载统一社会中金融机构的角色。可以继续使用吗？

回答:

根据《国家税务总局关于进一步推进“多证融合”工商共享数据管理应用的通知》(国税发〔2017〕402号)第三条第二款规定，提前引导纳税人兼营涉税事宜。根据股份有限公司登记制度改革相关文件要求，企业应在2017年初前完成许可证变更。综合社会金融机构纳税人识别号由原来的15个金融注册号改为18个字符，税务机关需要注册多少公司？

因此，贵公司应在2017年初之前更换统一社会中加载金融机构字符的牌照。自2018年1月1日起，不得使用统一社会中印有金融机构字样的许可证兼营相关业务。未被替换的许可证仍然有效。

> >详情请见:

你的执照马上过热了。改了吗？

问题二:一般纳税人申请购买增值税专用发票。请问

金融事务

行政机关在批准前会调查核实吗？

回答:

根据国家研究所的说法

金融事务

《国家税务总局关于简化增值税专用发票领使用手续难点的新闻稿》(国家税务总局2014年第19号新闻稿)规定，一般纳税人申请专用发票(含增值税专用发票和货运业增值税专用发票，下同)的，投票日最低金额不超过10万元，责任税务机关无需提前进行调查检查。在此基础上，各省市配额管理机关可以不经事先探索和检查扩大范围。在注册公司的资金额度内，勘探检查的范围和方法由各省市配额管理机关确定。

问题3:公司的R&D项目失败了。R&D费用加扣政策还能享受吗？

回答:

根据《国家税务总局关于R&D支出净利润加计扣除范围内问题的新闻稿》(国家税务总局2017年第40号新闻稿)第七条第(四)项，失败的R&D研发支出和娱乐活动可享受净利润加计扣除政策。

问题4:在公司的R&D台阶上有一些试销产品。收入需要抵消R&D的费用吗？

回答:

根据《国家税务总局关于R&D支出净利润扣除和增加范围有关问题的新闻稿》(国家税务总局2017年第40号新闻稿)，如果企业在R&D步骤中获得双方形成的边角料、残次品、试制产品等类似收入，应在计算确认收入前，从已收研发支出中扣除类似收入。严重不足扣除的，研发费用附加扣除额按零计算。

因此，贵公司在R&D步骤中收集到的试用产品销售额，应在收入前夕冲减研发费用。

问题五:企业能否提供免增值税的咨询服务和新技术服务？

回答:

根据《司法部、国家税务总局关于全面推进增值税转型改革的通知》(国税发〔2016〕36号)所附《增值税转型改革政策规定》第一条第(二十六)项规定，纳税人提供阿尔斯通公司、产品开发及相关咨询服务和新技术服务的，免征增值税。

阿尔斯通公司和产品开发是指《服务、资产和资产出售说明》中“技术转让”和“R&D服务”范围内的商业和娱乐活动。咨询服务是指提供可行性研究结论、新技术预测、专项技术调查结果、研究高评价调查报告等的商业和娱乐活动。用于特定的新技术项目。

与阿尔斯通公司和产品开发相关的咨询服务和新技术服务是指转让方(或受托方)根据阿尔斯通公司或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握转让(或交付开发)的新技术而提供的咨询服务和新技术服务的业务，这些咨询服务和新技术服务的价格应在与阿尔斯通公司或产品开发相同的发票上开具。

因此，如果贵公司提供的咨询服务和新技术服务符合上述要求，可以享受外商投资免征增值税。

问题6:公司是零星企业。请问税控系统开具的增值税发票，是否有必要使用通用机发票？

回答:

根据《国家税务总局关于全面推进增值税改革向增值税制度转变的新闻稿》(国家税务总局2016年第23号新闻稿)第三条第(二)项规定，增值税零星纳税人销售货物、提供原材料修理修配劳务，月营业额超过3万元(按季度支付9万元)，或者销售月营业额超过3万元(按季度支付9万元)的服务和资产，使用增值税发票管理工作。

问题7:

国际融资

企业向小微企业贷款，赚取利息收入。增值税有折扣吗？

回答:

根据《司法部国家税务总局关于支持小微企业投资相关税收制度的通知》(国税发〔2017〕77号)，从2017年12月1日至2019年12月31日，

国际融资

政府机构向农民、零售企业、微型企业和集体工商户发放小额贷款的利息收入免征

增值税

。银行应证明相关免税材料已留存并获得批准，对符合免税前提的小额贷款利息收入进行单独审核，并按现行规定向政府主管金融机构申报纳税；未经单独审计的，不予豁免

增值税

。

本通知所称零售和微型企业，是指符合《企业分类标准》(广电总局合企〔2011〕300号)的零售和微型企业。其中，资本的总价值和从业者的基准由付息时的具体稳定状态决定；营业收入的基准由付息前12个自然月的累计数决定。如果不喜欢12个自然月，可以按照以下公式计算:

营业收入(年)=企业特定存续期内的营业收入/企业特定存续月×12

本通知所称小额贷款，是指信用额在100万元(含)以下的农民、零售业、微型企业或集体工商户的利息；如无授信额度，指以下单利合同额度、100万元(含)利息额度的利息。

因此，国际金融企业向小微企业发放贷款的利息收入符合上述要求的，可以享受免征增值税的外商投资。

问题8:如果普通纳税人提供建筑服务，如果选择简单征税，是否需要立案？

回答:

根据《国家税务总局关于简化建筑服务业增值税简易计税方法备案的新闻稿》(国家税务总局2017年第43号新闻稿)，自2018年1月1日起，增值税一般纳税人(以下简称“纳税人”)提供建筑服务并按时申请或选择申请简易计税方法的，实行一次性备案制度。

立案后，纳税人提供其他适用或选择适用简易征税方式的建筑服务，仍立案的。纳税人应在本新闻稿第二条规定的注册公司金额的信息范围内，保留适用或选择适用于计税方法的其他建筑服务信息，否则，建筑服务不适用计税方法计税。

税务机关在后续管理工作中发现纳税人不能提供相关资料的，对注册公司少缴的税款，按照《中华人民共和国税收征收条例》及其法律法规的有关规定予以追缴和处理。

跨县(市)提供建筑服务的纳税人，申请或选择适用简易计税方法的，应按上述规定向常驻政府机构的固定行政主管机关立案，建筑服务从固定行政主管机关提取，不立案。

因此，一般纳税人提供建筑服务，选择简单征税的，也应按上述规定办理立案手续。

问题九:公司年初开展促销时，先对经销商进行商品预估记录，然后开具发票，催收贷款。什么时候确认收入，缴纳增值税？

回答:

根据《国家税务总局关于缴纳增值税责任周困难问题的新闻稿》(国家税务总局2011年第40号新闻稿)，如果纳税人在制造、经营、管理和娱乐活动中采取必要的钱包方式销售运费，并已将运费转移给对方并估算销售金额， 但未取得销售款或取得索要销售款证明或开具销售发票的，缴纳增值税责任周为取得销售款或索要销售款证明之日； 如先开发票，应与发票同一天。

因此，根据贵公司的具体情况，您应确认您的收入在获得销售款项或获得索要销售款项的证明之日是要缴纳增值税的。如果你是第一次开发票，你要确认你的收入在开发票的当天是要缴纳增值税的。

问题10:小微企业在来年达到门槛前能否继续享受免征增值税的优惠？

回答:

根据司法部、国家税务总局关于暂免部分小微企业增值税和

增值税

《中华人民共和国通知》(国税发〔2013〕52号)规定，为进一步支持小微企业可持续发展，经中华人民共和国国务院批准，从2013年8月1日起，零星增值税纳税人月营业额不超过2万元的企业或非企业单位暂免增值税。

此外，根据《司法部、国家税务总局关于继续实施小微企业增值税政策的通知》(国税发〔2017〕76号)，为支持小微企业可持续发展，从2018年1月1日至2020年12月31日，对2家注册公司月营业额在1万元至3万元的零星增值税纳税人免征增值税。

因此，从2018年1月1日至2020年12月31日，未达到门槛的小微企业可继续享受外商投资免征增值税。