「公司变更登记申请书」6个要点助你读懂增值税申报新规！
2021-03-18 10:44:54
增值税纳税申报表比对管理操作规程(试行)
有什么新规定？6个黑点帮你搞定！
第一点:小于或等于
1.发文量和总税额(不含未收单据)≤当期申报营业额；
2.当期申报的应纳税额小于或等于现行政策规定的减税额；
3.纳税申报表中预缴税金金额≤具体预缴税金；
4.本期申报的应纳税额≤本期具体入库税额。(类似情况除外)
PlayStation:注意零星税款缴纳:在申报当期发生的营业额时，需要区分增值税专用发票和普通增值税发票的营业额，分别填写同一申报栏。
第二点:小于或等于
1.经认证或确认的本期进项增值税发票注明的金额和计税总额≥本期申报抵扣的专用发票进项金额和计税总额；
2.《中国海关出口增值税附缴款书》注明的与审计比对一致的计税总额≥当期申报抵扣的公司变更登记申请；
3.代扣代缴账单上注明的增值税总额≥该期间申报抵扣的代扣代缴账单的公司变更登记申请的税额；
4.《出口进口货物证明书》注明的进项配额总数≥当期申报的外贸企业进项税额抵扣证明的税额；
5.按照相关汇票金额计算进项税额抵扣的，公司变更登记申请计算的进项税额≥本期申报的相应汇票税额抵扣；
第三点:其他标志
其中:本期增值税贴现申报的营业额必须包含增值税贴现申报数据。
等于:专用金票进项转出金额=纳税申报进项转出专用金票数据中注明的进项税额。
其他:进项税转出金额不应小于零。
第四点:类似游戏规则
1.实行统计缴纳增值税的一般政府机关和分支机构不得比票；
2.季度纳税申报应与季度统计数据进行比较。
第五点:对比处理明确
1.声明匹配:解锁。
2.申报比对不一致:除了因相关额度尚未备案才能解锁的纳税外，其他异常情况需要按时转入申报，涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为的要转入稽查机构处理。处理后，可以排除异常，解锁税控电子设备。
第六点:白名单
主管税务机关可结合申报比对的具体管理工作，将征收方式、单证发放等业务上情况类似的税种列入白名单管理工作，并根据具体情况确定使用的申报比对竞赛规则。白名单是静态管理的。
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增值税纳税申报表对比管理操作规程(试行)
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