「石家庄代理注册公司」营改增后，一般纳税人差额征税的会计处理
2021-03-18 10:45:04
石家庄注册公司一般税利息税怎么处理？
中小企业接受应税公共服务时，允许其按时扣除因营业额减少的销项税额，借记“应交税金——应交税金”
增值税
(营改增冲抵的销项税额)科目，按上述具体金额支付或处理
增值税
利息金额，借记“主营业务生产成本”等科目，石家庄注册公司根据具体支付或应付的金额，贷记“利息”、“应付账款”等科目。
对于重复利用寒假进行会计处理的中小企业，在寒假期间，允许扣除营业额和减少销项税额，借记“应交税金-应交增值税(
用增值税取代营业税
扣除销项税额)科目，贷记“主营业务生产成本”等科目
举例:一家公司一般是纳税，为货场提供公共服务。2016年5月取得税收收入106万元，1月缴纳承运人保险费21.2万元，取得增值税凭证。
1.公司提供应税公共服务
借方:应收账款:1060000
贷款:主营业务收入100万元
应交税金-应交增值税(销项税)60000
2.公司支付承运人的保险费
借:主营业务生产成本20万
应交税金-应交增值税(
用增值税取代营业税
销项税抵销)12000
贷方:应付账款212，000
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