最新节税政策:国家税收政策问题——百度知道

展开全部 内容很多，建议找本税法书看看，最基本的规定是：1、只有一般纳税人才能自行开具增值税专用发票，税率一般为17%，也有13%的，一般纳税人允许用进项税抵扣销项税；2、一般纳税人向小规模纳税人销售货物或提供应税劳务一般是开销售发票，就算开了增值税发票，小规模纳税人也不能抵扣；3、小规模纳税人不存在抵扣，是按照销售额的4%或6%缴税，商业企业适用6%的税率，生产性企业适用4%增值税税率；4、小规模纳税人不能自行开增值税专用发票，如果需要可由税务局代开；5、达到一般纳税人规模的小规模纳税人（生产性企业年收入100万，商业企业年收入180万，且核算健全的）必须申请为一般纳税人，否则税务局就会按销售额17%的税率征税，且不允许扣进项；6、具体税负：一般纳税人税负=（销售额-购进的材料、商品、应税劳务）*17%÷销售额*100%小规模纳税人税负 4%或6%举例：A公司销售收入100万，销售成本80万，成本全部取得增值税专用发票，材料全部为本期购进，则A公司本期增值税税负为（100-80）*17%÷100=3.4%，要交纳增值税3.4万如果该公司是小规模商业企业则需要交纳100*6%=6万，如果是生产企业则要交纳4万增值税你可按照此方法测算你公司的实际税负，并进行税收筹划。... 收起回答

最新的节税政策:企业有哪些合理的避税方法来节税-百度知道

展开全部 企业进行合理的税务筹划是每个企业都会考虑到的问题，没有哪个老板 愿意多缴税。当存在着多种纳税方案可以选择时，纳税人可以在不违背税法的前提下，通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。由于各国税法的不同，即使是一个国家，在税收政策在地区之间、行业之间的也有差别，所以纳税人节税形式也是多样化的。1、选择投资时机政府可以根据不同时期的经济形势，制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。例如，1993年开征固定资产投资方向调节税，就是期望抑制投资过热。增值税选择生产型，即固定资产购进不能进行税款抵扣，既含有保持财政收入稳定增长的目的，也有抑制投资过热的目的。而从1999年7月1日起，规定凡符合有关要求的企业购买国产设备进行技术改造投资的40%可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，其目的是为了遏制通货紧缩的趋势。因此，企业应审时度势，决定投资取舍，以达到节税的目的。2、选择投资地点无论是国内投资还是跨国投资节税的方法，企业管理者都必须认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收倾斜政策和优惠照顾税率。例如，我国规定，革命老根据地、少数民族地区、边远山区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，有制定很多税收优惠政策。3、选择投资产业和行业国家为了支持和鼓励发展第三产业，按有关税收法律。法规，可以减征或者免征所得税。例如，对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，有偿技术服务或者劳务服务所取得的收入，暂免征收所得税。 为鼓励技术创新和高新技术产业发展，国家税务总局和财政部不久前联合发出通知实行税收优惠的新政策。例如，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定门%的税率征收后，对实际税负超过6%的部分实行即征即退。属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6%的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4%的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票节税的方法。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税。对社会力量，包括企业单位、事业单位、社会团体、个人和个体工商户资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除（当年应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣）。企业利用“三废”（即废水、废气、废渣）等废弃物为主要原料进行生产的，也可以按有关税收规定给予免税待遇。4、选择筹资方式接我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可在税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中开支。从节约税收的角度看，企业适度向银行借款和企业间节税的方法的相互融资要比企业自身积累资金和向社会筹资优越。5、选择采购对象我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的采购对象，企业负担的流转税额会有所区别。例如，当购买者系增值税一般纳税人时，购买一般纳税人的货物后，可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税；如果购买小规模纳税人的货物，若不能取得增值税专用发票，其进项税额不能抵扣，所以税收负担较前者为重。6、选择固定资产折旧方法固定资产折旧费的大小会直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负的轻重。节税的方法按有关规定内地货物从香港出口有什么好处，在某些行业允许采用加速折旧方法，如双倍余额递减法、年数总和法等，虽然固定资产在整个使用期内，采用加速折旧法与采用平均年限法计算企业所得税总的金额相等，但与采用平均年限法相比较，加速折旧法滞后了企业纳税期，得到了递延纳税的好处。7、选择存贷计价方法会计核算结转每期销售成本的数额受存货计价方法的影响，进而影响企业当期的税负。例如，材料采取实际成本计价的情况下，在物价上涨的环境中，如果选择后进先出法计算本期材料的耗用成本，企业当期可以少缴所得税；反之，在物价下跌时，则应选择先进先出法计算本期材料的耗用成本；假如物价比较平稳，就应该选择加权平均法。值得注意的是，节税的方法不管选择哪种计价方法，所选择的计价方法一经确定，不得随意变动，如需变更，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关备案。需要说明的是，运用上述方法节约企业税收，一要符合企业生产经营的特点，全面考虑，综合平衡，不能顾此失彼；二要经常学习，了解国家税制改革动向及其优惠政策措施的修订和调整，准确把握税收法规政策界限，防止为节税而引发其他问题。 收起回答

最新的节税政策:又一个最新最好的税收政策出台了

关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知
税总函〔2019〕243号
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：
为持续推进“放管服”改革，针对纳税人、缴费人反映的突出问题，现进一步推出便民办税缴费新举措，让纳税人、缴费人获得更多的便捷。
一、全面推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票。税务总局进一步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

意味着所有小规模纳税人都可以开自己的专用票，也就是说一般纳税人的抵扣范围都是开的

【/s2/】最新的节税政策:新政马上出台，是针对高工资人群的节税方案。赶紧收藏！

8月17日下午，第十三届NPC常务委员会第十一次主任会议决定，第十三届NPC常务委员会第五次会议将于8月27日至31日在京举行。意味着税法二审将于8月底到来！许多引起公众关注的税收改革问题可能会被发现。当然，“打工仔”最关心的是能否再次提高起征点。有内部消息:新税起征点可能提高到8000元！在草案初审期间，部分人大常委会委员建议将起征点提高到6000元至1万元之间。在收集到的13万条意见中，很多上班族认为5000元/月的起征点偏低，建议可以适度提高。新的门槛能否按照10月1日承诺的那样实施？......

中国目前的高收入者主要包括以下六类:科技创业者、金融证券行业高级管理人员、在华外资企业经理、中介专业人士、医生等各行各业专家、国企高管、民营企业个体户。聚辉公司

大家都羡慕高收入的人，但是不知道要交高税收，所以偷税漏税的现象很多。今天对高收入人群征收避税手段是合理合法的！众所周知，个人所得税可以分为六个模块:

1.工资薪金所得(税率3%-45%)

2.个体工商户生产经营所得(税率为5%-35%)

3.劳动报酬所得(20%-40%税率)

4.利息、股息和红利所得(20%税率)

5.意外收入(20%税率)

6.其他收入(20%税率)

每个收入的计税基础是不同的。在谈如何合理避税之前，先说一下企业的类型，纳税的种类和方式。

中国企业，常见的有限公司，也就是通常所说的某些有限公司，按照利润缴纳25%的企业所得税，在分红给股东的时候再缴纳20%的个人所得税。税负在40%左右。

但独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。这样就省了不少税，对于个人独资企业来说，很多情况下会核定征收纳税方式。核定征收是指税务局认为你的利润不准确，不如按照收入的一定利润率为你核定征收。目前，我国西部大开发或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。用税收政策在低税地区注册企业，不仅最节税，而且合理合法。这里以我区工业园区企业注册为例。园区注册企业的增值税由地方留成的40%~50%支持；企业所得税由地方财政提留40%~50%支持；通过入园，企业可以节税50%以上。个人独资企业(营改增)可申请小规模核定征收，核定税率为2%；最高总税负为5.2%。

收入500万英镑的有限公司

-花费200万

成本是100万

= 200万英镑利润

需要缴纳企业所得税= 50万！

分红交个人所得税= 30万！

实际到股东= 120万！税收负担接近40%

如果该企业不是有限公司，而是个人独资企业，经批准征收，综合税负为5.2%，26万。节税近50万。

有了上面的解释，再来说说高收入人群如果收入来源多，如何合理避税。

比如国际咨询公司张先生，就是中国的合伙人。他一般一个月赚20万，每个月拿提成。另外，他的合伙人年底分红，每年分几百万。正常情况下，张的月收入不低于60万。

目前老张每月税额=(600000-3500)* 45%-13505 = 254920元

如果张先生在我市工业园区设立个人独资企业咨询中心，咨询中心每月向国际咨询公司支付咨询费40万元。

个人独资企业经批准征收，综合税负最高计算为5.2%，40万* 5.2% = 2.8万

工资收入，应纳税额=(200000-3500)*45%-13505=74920元

通过改变模式和收入类型，张先生每月只需要交74920+28000 = 102920，每月少交近15万！

工资收入越低，就成为其他收入，少缴税。

通过改变收入类型，张先生少交了近200万的税！我们普通工薪家庭辛苦了一辈子，工资还不如张总经理一年省下来的税。

高净值个人的节税方法

1.企业帮助避税，增加免赔额。

增加可抵扣金额，简单来说就是充分利用各种税前扣除，比如:

(1)你的工资条里有好几个补贴项目:比如通讯补贴、交通补贴、取暖补贴、误餐补贴、出差补贴...所有这些都可以用作税前扣除。税前扣除的越多，要交的税就越少；

(2)与公司协商增加公积金缴纳基数:因为公积金是税前扣除的，如果你的工资没有达到公积金缴纳上限，可以提高缴纳比例；

(3)公积金贷款利息可税前扣除:天津推出个人公积金贷款利息可税前扣除的最新消息；

(4)购买可税前扣除的保险:如税优健康险(以税前扣除2400元/年为限)、递延商业养老保险(延迟缴纳个税)。以上各项均可根据国家政策减免。如果你不理解他们，你可能会损失很多钱。

2.降低税率，合理利用年终奖节税。

怎么降低税率？如何合理利用年终奖避税？

如果你固定年收入30万，月供2.5万元/月，适用税率25%，快扣1005。应交税金=[(25000-3500)* 25%-1005]* 12 = 52440元，但你要知道年终奖金和工资是分开计算的，所以如果你要求公司调整你的收入分配，比如分配规则改成:月薪21000元，年终奖金48000元，那么交个税= [(21000元)年终奖金交个税= 48000通过降低税率，改变工资结构，可以直接节税= 52440-45135 = 7305元！

税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，只要利用好地方税收优惠政策，不仅可以大大节省企业的税收负担，而且可以提高企业的竞争力、经济活力和个人收入。最重要的是合理合法方便快捷。

最新的节税政策:最新的新税收政策列表[/s2/]

作者|罗兰，中智联邦税务专家

近日，财政部、国家税务总局等部门发文，进一步明确相关税收政策。本文选取关键政策文件进行阅读指导。

综合收集和管理

1.为进一步支持农产品流通体系建设，财政部、国家税务总局财税[2019]12号文明确，决定继续对农产品批发市场和农贸市场实行房产税和城镇土地使用税优惠。具体来说:

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，农产品批发市场和农贸市场(包括自有和租赁，下同)的房地产和农产品专用土地暂免征收房产税和城镇土地使用税。同时经营其他产品的农业批发市场和农贸市场使用的房地产和土地，按照其他产品的比例和农产品交易场所的面积免征房产税和城镇土地使用税。

二、农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记，供买卖双方进行农产品及其初级加工产品的现货批发或零售交易。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活体动物、食用林产品以及省、自治区、直辖市财政税务部门确定的其他食用农产品。

三、享受税收优惠的房地产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房地产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及不直接为农产品交易提供服务的房地产和土地，不属于本通知规定的优惠范围，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。

四、企业享受本通知规定的免税政策，应按规定申报免税，并将房地产权属证明、含房地产原值的相关材料、租赁协议、房地产土地使用证等资料留存备查。

对小型和微型企业的税收优惠

财税[2019]13号文件，财政部、国家税务总局一期政策问答，国家税务总局公告2、3、4、5号，税务总局法[2019]13号，均为小微企业包容性减税政策。

一、增值税减免优惠政策:

1.月(季)销售额执行标准:月销售额低于10万元(含)的小规模增值税纳税人免征增值税(以一个季度为一个纳税期，季度销售额不超过30万元)。明确纳税人结合所有增值税应税销售行为(包括销售商品、劳务、服务、无形资产、不动产)计算销售额，判断是否符合免税标准。同时，如果小规模纳税人扣除本期房地产销售额后仍不超过10万元，则销售的商品、服务、劳务和无形资产可以享受小规模纳税人的免税政策。

2.差别税收政策的适用:适用增值税差别税收政策的小规模纳税人，将根据差额后的销售额，确定是否可以享受本公告规定的增值税免税政策。公告4号明确适用增值税差别征税政策，以差额后的余额作为销售额，确定是否可以享受小规模纳税人免税政策。

在增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)中“免税销售”的相关栏目中，填写差额后的销售额。

3.小规模纳税人纳税期限的选择:按固定期限纳税的小规模纳税人，可以选择一个月或一个季度作为纳税期限。一旦选择，在一个会计年度内不能更改。

4.其他个人租赁房地产的政策适用:其他个人以一次性租金形式租赁房地产所获得的租金收入，可以在相应的租赁期内平均分摊。分摊后每月租金收入不超过10万元的，免征增值税。

5。一般纳税人重新登记:2019年12月31日前，累计销售额连续12个月(一个月为一个纳税期)或连续四个季度(一个季度为一个纳税期)未超过人民币500万元的一般纳税人，可选择重新登记为小规模纳税人。

6.增值税预缴政策的适用:对于按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人，如果预缴地点每月实现销售额不超过10万元，则本期无需预缴税款。本公告发布前已预缴的，可以向预缴地主管税务机关申请退税。

7.关于出售房地产政策的适用:出售房地产的小规模纳税人中的单位和个体工商户应根据其纳税期限、本公告第六条等现行政策确定是否预缴增值税；其他出售房地产的个人将继续按照现行规定免征增值税。

8.办理纳税和开具专用发票

小规模纳税人每月销售额不超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，可在增值税专用发票全部收回或按规定开具红字专用发票后，向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

9。2019年1月涉税事项补办:2019年1月小规模纳税人销售额未超过10万元(一个季度为一个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元)，但当期开具普通发票所缴纳的税款可在申报纳税时退还主管税务机关。

10。关于开票:小规模纳税人月销售额超过10万元的，应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、电子版增值税普通发票。

【/br/】已使用增值税发票管理系统且月销售额不超过10万元的小规模纳税人，可继续使用现有税控设备开具发票；如果已经自行开具了增值税专用发票，可以继续自行开具增值税专用发票，对增值税专用发票的销售进行增值税的计算和缴纳。

二.企业所得税减免优惠政策

1.对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业部分，减征25%的应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(实行超额累进税制，对于年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，其应纳税所得额分为两节。一、年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税。实际税负为5%；二、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为10%。)

上述小型微利企业是指从事国家不限制或禁止的行业，且满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。(放宽小微利企业标准，扩大小微利企业覆盖面。政策调整前，小型微利企业年应纳税所得额、从业人数、总资产上限分别为100万元、100家工业企业(其他企业80家)、3000万家工业企业(其他企业1000万家)

职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业派遣的职工人数。所指职工人数和总资产指标按企业全年季度平均确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(赛季开始+赛季结束)2

年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4

年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为纳税年度，确定上述相关指标。

2.小型微利企业无论按审计征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

3.小型微利企业所得税按季预缴。3号公告修订了企业所得税月(季)预缴申报表。

三.与初创技术型企业相关的优惠政策:

《财政部国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人相关税收政策的通知》(财税[2018]55号)第二条第(一)项关于科技型企业初创条件下“从业人员人数不超过200人”的问题。调整为“从业人数不超过300人”，“总资产和年销售收入不超过3000万元”，调整为“总资产和年销售收入不超过”(进一步扩大了创投天使投资人可以享受投资抵扣的投资对象范围。)

若2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资已完成2年，且符合本通知及财税[2018]55号文件规定的其他条件，可适用财税[2018]55号文件规定的税收政策。

2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起已投资2年，且符合本通知及财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可适用财税[2018]55号文件规定的税收政策。

四、其他税收减免优惠政策:

1.由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况和宏观调控需要确定。对于小规模增值税纳税人，资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加可在税额50%以内减免。

2.小规模增值税纳税人依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加等其他优惠政策的，可以享受本通知第三条规定的优惠政策。

公告3、5号修订了资源税申报表、城市维护建设税教育费加地方教育补充申报表、房地产税申报表、城市土地使用税申报表、印花税申报(报告)表、耕地占用税申报表，增加了小规模增值税纳税人优惠减税申报相关数据项。

个人所得税

1.财税[2019]8号明确:2019年1月1日至2023年12月31日，

1.创业投资企业可以选择以两种方式之一计算其个人合伙人从创业投资企业取得的所得的个人所得税应纳税额:按单一投资基金核算或按创业投资企业年度总收入核算。创业投资企业选择按单一投资基金计算的，其个人合伙人应当从基金应当分享的股权转让收入和分红收入中，按照20%的税率计算缴纳个人所得税；风险投资企业选择整体计算年度收入的，其个人合伙人应当按照“营业收入”项目和风险投资企业取得的收入5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

风险投资企业选择以单笔投资基金或者以风险投资企业整体年收入计算后，3年内不得变更。

创业投资企业选择单一投资基金核算的，应当在按照本通知第一条规定完成备案后30日内，向主管税务机关报送核算方法；未按规定备案的，作为选择风险投资企业年度收入整体核算。2019年1月1日前已完成备案的创业投资企业选择单一投资基金核算的，应当在2019年3月1日前向主管税务机关备案。风险投资企业选择的会计核算方法需要调整3年的，应当在次年1月31日前向主管税务机关重新备案。

所得税

国家税务总局2019年第1号公告明确，哈萨克斯坦境内企业缴纳的超额利润税属于境外企业缴纳的企业所得税税种，应按规定纳入可抵扣境外所得税范围，并计算境外税收抵免。执行时间方面，公告适用于2018年及以后的企业所得税汇算清缴。

-作者-

罗岚:中智联邦财税金融服务平台税务专家。20多年一线税收征管经验，对房地产行业增值税、企业所得税及相关税种有较深的研究和丰富的实践经验。