合理避税方法有哪些:合理避税方法

经营利润增加的情况下，如何合理避税： 1，企业避税常用的七大手法 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式，方法和手段，避免或者减轻税赋的行为。大体上有三种形式：合法型、非违法型、形式合法而内容不合法。 具体采用的手法有以下几种： 一、转让定价：通过关联企业，达到整体最大限度的逃避纳税义务。对产品、劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。 二、企业存货计价避税：利用企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。 三、折旧：采用税法允许而对企业有利的折旧方法。 四、资产摊销法：对无形资产、递延资产、低值易耗品、包装物、材料的摊销尽可能保持成本最大化，税前利润最小化。 五、筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业利润和税基。 六、信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，让非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。 七、挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。 2，在实践中，有几种典型的避税方法可供参考： 1、综合利用避税法。即企业通过综合利用“三废”开发产品从而享受减免税待遇。综合利用减免税的范围： 一是企业在产品设计规定之外，利用废弃资源回收的各种产品； 二是废渣的综合利用，利用工矿企业采矿废石、选矿尾矿、碎屑、粉尘、粉末、污泥和各种废渣生产的产品； 三是废液的利用，利用工矿企业生产排放的废水、废酸液、废碱液、废油和其他废液生产的产品； 四是废气的综合利用，利用工矿企业加工过程中排放的烟气、转炉铁合金炉回收的可燃气、焦炉气、高炉放散气等生产的产品； 五是利用矿治企业余热、余压和低热值燃料生产的热力和动力； 六是利用盐田水域或电厂热水发展养殖所生产的产品； 七是利用林木采伐，造林截头和加工剩余物生产的产品。 企业采用综合利用避税法，应具备两个前提： 一是使自己的产品属于减免税范围，并且得到有关方面认可； 二是避税成本不是太大。否则，如果一个企业本不是综合利用型企业，为了获得减免税好处，不惜改变生产形式和生产内容，将会导致更大的损失。 2、出口退税避税法。即利用中国税法规定的出口退税政策进行避税的方法。中国税法规定，对报关离境的出口产品，除国家规定不能退税的产品外，一律退还已征的增值税和消费税。出口退税的产品，按照国家统一核定的退税税率计算退税。 企业采用出口退税避税法，一定要熟悉有关退税范围及退税计算方法，努力使本企业出口符合合理退税的要求。至于有的企业伙同税务人员或海关人员骗取“出口退税”的做法，是不可取的。 3、成本费用避税法 成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核算，使其达到一个最佳值，以实现少纳税或不纳税的避税方法。采用成本费用避税法的前提，是在政府税法、财务会计制度及财务规定的范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵销利润，扩大成本计算。可见，在合法范围内运用一些技巧，是成本费用避税法的基本特征。 一、材料计算避税法 材料计算法是指企业在计算材料成本时，为使成本值最大所采取的最有利于企业本身的成本计算方法。 材料是企业产品的重要组成部分，材料价格是生产成本的重要部分，因此，材料价格波动必然影响产品成本变动。但是在材料市场价格处于经常变动的情况下，材料费用如何计入成本，直接影响当期成本值的大小；通过成本影响利润，进而影响所得税的大小。 一般来说，材料价格总是不断上涨的，后进的材料先出去，计入成本的费用就高；而先进先出法势必使计入成本的费用相对较低。企业可根据实际情况，灵活选择使用。 如果企业正处所得税的免税期，企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以通过选择先进先出计算材料费用，以减少材料费用的当期摊入，扩大当期利润。 相反，如果企业正处于征税期，其实现利润越多，则缴纳所得税越多，那么，企业就可以选择后进先出法，将当期的材料费用尽量扩大，以达到减少当期利润，少缴纳所得税的目的。 二、折旧计算避税法 折旧是固定资产在使用过程中，通过逐渐损耗（包括有形损耗和无形损耗）而转移到产品成本或商品流通费中的那部分价值。折旧的核算是一个成本分摊的过程，即将固定资产取得成本按合理而系统的方式，在它的估计有效使用期间内进行摊配。这不仅是为了收回投资，使企业在将来有能力重置固定资产，而且是为了把资产的成本分配于各个受益期，实现期间收入与费用的正确配比。 由于折旧要计入产品成本，直接关系到企业当期成本的大小、利润的高低和应纳税所得额的多少。因此，怎样计算折旧便成为十分重要的事情。 在计算固定资产折旧时，应该考虑以下几个因素： （1）固定资产原值； （2）固定资产残值； （3）固定资产清理费用； （4）固定资产使用年限。 从各个具体年份来看，由于采用加速的折旧法，使应计折旧额在固定资产使... 收起回答

其他回答:有合理避税的方法和技巧。1.企业会计人员的技术水平；2.企业会计管理水平——企业净营运现金流中的“营运资金投入额”有很大的影响。股东投资和银行贷款比例不同，企业缴纳的税收也不同。阐述了财务管理中的“营运资金管理”。建议lz看相关书籍。估计我想说的很麻烦。3.受国家相关法律法规的制约，如果法治健全，操作起来会非常困难。如果有漏洞，可以适度合理避税；4.至于哪种企业，很难说不管什么企业都有各种因素；根据其特点和内容，避税的类型分为国内避税、国际避税和税负转嫁三种形式。从实际出发，国内避税是指企业通过各种方法、渠道和手段逃避国内税收义务。从更现实的条件出发，企业的CEO和财务经理需要解决不同的问题。偷税漏税一直是只适合私人交流的话题。现在很多企业主都在讲如何避税，成功的经验都是“人云亦云”。从一个企业管理的角度。如果你能成为一名管理决策者，从企业发展战略的角度来看，这个操作更适合你。改成“外企”。中国对外商投资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资、合作企业过渡是享受更多减税、免税或延期纳税的好办法。在“避税绿洲”注册的，凡在经济特区、沿海经济开发区、经济特区、经济技术开发区所在城市的老城区设立的生产经营服务型企业和从事高新技术开发的企业，以及国家认定的高新技术产业区、保税区，均可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定区域从事投资、生产和经营，从而享受更多的税收优惠(本节内容请参考《推开“离岸绿洲”的大门》一文)。进入特殊行业免税，如服务业:托儿所、幼儿园、养老院、福利机构为残疾人提供的护理服务免征营业税。婚姻介绍和殡葬服务免征营业税。医院、诊所等医疗机构提供的医疗服务免征营业税。安置“四残”人员占民间福利企业生产人员35%以上，其业务属于营业税“服务业”范围内的业务(广告业除外)，免征营业税。残疾人提供的服务免征营业税。做文章“行政费用”。企业可以提高坏账准备的提取比例。坏账准备应计入管理费用，减少当年利润，少交所得税。企业可以尽可能缩短折旧年限，使折旧额增加，利润减少，所得税缴纳减少。此外，使用的折旧方法不同，计提的折旧金额差异很大，最终会影响所得税金额。中小企业的私营业主要考虑如何分摊运营中的水、电、燃料成本，以及家庭生活费、交通费、杂费等是否计入产品成本。在今天的商业世界里，这个项目被频繁使用。他们将支付自己的房子和汽车，甚至他们孩子的幼儿园费用。这种待遇是国家政策不允许的。虽然这种方法在目前的商界并不少见，但我们在这里并不提倡。职工福利的合理改善中小企业私营业主在生产经营过程中，可以考虑在不超过应纳税工资的范围内适当提高职工工资，为职工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金、职工教育基金等统筹基金，开展企业财产保险、交通保险等。这些费用可以计入成本，同时可以帮助私人业主调动员工的积极性，减轻税收负担，降低经营风险和福利负担。企业可以用更低的成本赢得良好的综合效益。做好“销售结算”，选择不同的销售结算方式，延迟收入确认的时间。企业应根据自己的实际情况，尽可能推迟确认收入的时间。比如某家电销售公司当月销售各种空吨1万套，总收入约2500万元。按照17%的产品税，它要缴纳425多万元的税款，但公司立即将下个月的购置税印花提高到本月进行抵扣。由于货币的时间价值，延期纳税会给企业带来意想不到的节税效果。常用的避税方法有很多，但一般无非是利用国家税收优惠政策、转让定价法、成本计算法、融资法、租赁法。税收优惠政策充分的新税法的颁布实施，将会给国务院带来减免税的权力，从而避免过度减免税的现象。同时，税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如:高新技术开发区内的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；高新技术企业从生产当年起免征所得税2年；以“三废”为主要原料的企业，5年内可减征或免征所得税；企事业单位开展技术转让及相关咨询、服务、培训，年净收入在30万元以下的暂免所得税等。企业要加强对这方面优惠政策的研究，努力使企业在收入调整后享受各种税收优惠政策，最大限度地避税，壮大企业实力。与此同时，全国各地的经济开发区正在兴起，它们吸引投资的条件非常诱人。大部分都是通过减免企业所得税几年，减免各种费用等等来吸引资金、技术、人才。如果你的企业是高科技行业或者鼓励类行业，这样的优惠条件肯定会成为企业偷税的优先因素之一。定价转让定价是企业避税的基本方法之一。它是指不以公平的市场价格，而是根据企业的共同利益，为分享利润或转移利润而对产品进行定价的方法。有了这个价格，...

有哪些合理的避税方法？有哪些合理的避税方法？

其实个人所得税的扣缴目前大多是采用企业代扣的方式，因此探讨这个问题好像必须从企业的角度来谈。不知道你的具体情况是什么？ 如果是从企业的角度，现在常用的避税方式主要有这么几种： 1、部分月薪采用税前列支方式，即所谓的报销额度，但受到费用项目的限制。 2、利用地方税务机关的相关计税政策，例如购房退税，有的税务机关对当月的第二次薪酬采用统一税率，如20%，这也是不少高收入者籍以避税的办法。 3、企业想方设法挤入“高新企业”的圈子。 4、部分月薪采用补充保险的方式支付（但税务机关对此的管理，特别是商业保险的管理越来越严）。 5、通过免税收入支付薪酬，例如国债承销利息收入等。 6、对于集中支付的薪酬（例如年终奖金），采用分次入帐的做法（仍采用一次支付，因此需要进行相应的技术处理）。 总之，要么不从“工资”费用科目中列支；要么虽从该项目列支但依据相应政策法规就低税率或者完全豁免所得税。 收起回答

其他回答:部分企业合理避税方式:【/h/】避税是指纳税人在法律允许的范围内，采用一定的形式、方法和手段进行避税或减税的行为。【/h/】具体方法有以下几种:【/h/】一、转让定价:通过关联企业，实现整体最大化的逃税义务。产品和服务的交易不按市场价格进行，高税率地区采用AG，低税率和高税率地区采用AG，以实现整体避税。跨国企业里甚至有开发票的公司。【/h/】二、企业存货计价避税:利用企业内部特定的会计方法和存货的市场价格变动，采用高转换成本、低转换利润的方法。 三.折旧:税法允许的折旧方法，对企业有利。 四.资产摊销法:无形资产、递延资产、低值易耗品、包装材料、材料的摊销，应使成本最大化，税前利润最小化。 五、融资租赁法:通过支付租金来减少企业的利润和税基。 六.信托是指:通过在税收优惠区设立信托机构，将非优惠区的财产附属于优惠区的信托机构，利用税收优惠政策实现避税。 VII .通过隶属关系避税:例如，科研、福利、教育和贫困地区的隶属关系。

有哪些合理的避税方法？有哪些合理的避税方法？

钻税法的空子了。要做到合理避税必须对税法精通，并且有一定年限以上的会计工作经验。通常都是减少收入，增大支出费用。1、可以招收一些残疾员工，可以免缴营业税；2、企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年...

其他回答:这个问题很好回答。我们组的朋友也建议我们一起组织讨论这个问题。

其他回答:一般来说，避税策划的空由以下几项组成: 1。利用国家税收优惠政策进行合理安排，达到避税的目的； 2。使用可选的会计方法， 3。选择最有利的纳税方式，达到避税的目的； 4。利用税收法律政策的缺陷、漏洞和不足， 5。在一定时期内达到减轻税负的目的。

有哪些合理的避税方法？有哪些合理的避税方法？

合理避税：老总能做什么 规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流的话题。现在许多企业老板都在交流怎样规避税收，成功的经验大家“群起而效仿”。十届人大刚刚谢幕，税收政策、税收监管和税率水平等问题被各位代表多次提及。 一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管理决策层，从企业的发展战略角度来看，这样的操作更适合于您。 换成“洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 注册到“避税绿洲” 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文）。 进入特殊行业 比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。 婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。 安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。 做“管理费用”的文章 企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。 企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。 用而不“费” 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。 当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。 合理提高职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。 做足“销售结算”的文章 选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉10000台各类空调，总计收入2500万左右，按17%的销项税，要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。 合理避税：财务总监能做什么 常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。 用足税收优惠政策 新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。 同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。 定价转移 转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。 转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。 出于不能公开的原因，对我们接触到的部分企业和公司的规避税收行为均予匿名。某公司 A将总部设在了沿海经济特区，享受15%的所得税率优惠。他们的产品生产是由A公司设在中国地区的 B公司完成， B公司适用33%的比例税率。 A公司每年从 B公司购进产品100万件对国外销售，进价每件6.8元，售价每件8.3元... 收起回答

其他回答:其实你问的问题很大，不是三言两语能说清楚的。首先你要知道这些事情: 通过1994年的税制改革，增值税成为国家税收的最大税种，也是我国财政收入的主要来源。根据增值税的优惠政策和法律，增值税避税的要点如下。1.根据增值税条例规定的基本税率与低税率的差异，将基本税率的项目与低税率的项目混合，以避税。2.通过调用几个增值税免税项目达到避税的目的。3.购买农产品使用10%的扣除条款以避税。4.利用一般纳税人和小规模纳税人的区别避税。5.使用增值税发票避税。6.利用商品不同销售价格避税。7.通过委托加工费避税。8.利用不公平的进口价格避税。9.利用混合销售机会避税。10.纳税人对用于连续生产的产品免税避税的，可以尽可能使用自产产品作为原材料，而不是购买原材料。【/h/】以上是一些你应该知道的方法的总结，但是这里不可能详细写出来，只能到这里看一下，有详细的方法和介绍。http://blog.icxo.com/zhuan/hlbs.htm我希望这对你有帮助。 <。span class = " answer ReF " rel = " best " id = " ref 337673326 " gt。参考:http://blog.icxo.com/zhuan/hlbs.htm

【/s2/】合理避税的方法有哪些:你是否真正掌握了增值税合理避税的技巧？

合理避税是企业节流增收的重要手段。它是市场经济发展的必然产物，最大限度地发挥了税收的经济杠杆作用。本文主要介绍增值税的合理避税方法。

一、合理避税的要点和方法

通过1994年税制改革，增值税已成为我国国税的最大税种和财政收入的主要来源。根据增值税的优惠政策和法律，增值税避税的要点如下。

1.根据增值税条例规定的基本税率与低税率的差异，将基本税率项目与低税率项目混合，以低税率避税

增值税条例规定，只有五类商品可以享受低税率，而逃税者尽最大努力将其他商品纳入这五类。一方面，其所使用的手段在于税收法律法规对这五类商品的界定存在缺陷或疏忽。比如这五类商品包括农机和农资。规定适用13%税率的农业机械是指完整的农业机械，而农业机械零部件不在征收范围内。一些生产农业机械的企业不仅可以生产完整的农业机械，还可以销售农业机械零部件，可以将一些小型农业机械组装成效用更大的农业机械。在现实生活中，往往很难区分销售整机的收入和销售零部件的收入，也很难界定这些小型农业机械是否是17%税率的“零部件”，因为它们可以组装成更大的农业机械。因此，企业经常使用这些法律法规中模糊的概念来逃避更高的税收。这就要求税务机关准确、严格地界定法律法规，防止避税。另一方面，企业利用税率差异避税的手段在于人为地将高、低税商品混在一起，比前者的手段更加赤裸裸、苛刻。比如，法律法规明文规定农用车、机动渔船不属于“农业机械”范畴，但有些企业通过各种虚假手段将其混为“农业机械”，按13%的税率纳税。对于这种反避税，税务机关要重点核实。

2.通过调用几个免税项目达到避税的目的

新的增值税条例规定了几类增值税免税项目，因此一些企业以各种方式附属于这些项目，利用免税项目开展有效的避税活动。

3.购买农产品使用10%的扣除条款以避税

在这方面，避税的金额往往比较大，尤其是直接从农民手中购买的农产品，因为这部分商品与农民有关。由于我国长期以来商品经济不发达，农产品商业化程度低，农产品交易的结算系统、支付系统和票证管理极其不完善，给企业带来了很多避税的机会。例如，企业可以扩大农产品的购买量，从而扩大减税，甚至减少利润，影响所得税的征收。

4.利用一般纳税人和小规模纳税人的区别来避税

因为一般纳税人和小规模纳税人在计税上是不一样的，也许这两种计税方式中的一种对纳税人特别有利，有可能故意把一般纳税人贬为小规模纳税人，或者在条件允许的情况下成为一般纳税人。当然，也有可能通过各种手段，将不符合一般纳税人要求的企业认定为一般纳税人，以达到少缴税的经济目的。

5.使用增值税发票避税

由于新增值税是按照增值税发票上注明的增值税抵扣进项税，从某种意义上来说，增值税票几乎达到了和人民币一样的效率。为了尽可能提高进项税，企业会对专用发票提出建议。比如有两种交易，一种可以开专用发票但是价格比较高，另一种可以不开专用发票但是价格很便宜。权衡利益后，企业可能更愿意选择前者，因为抵扣进项税远远大于差价。为了增加进项税，一些纳税人甚至使用假发票或涂改发票来达到逃税的目的。增值税专用发票的使用也是对税务机关征管的严峻考验。

6.利用不同的商品销售价格避税

因为增值税的销项税额与销售有关，为了使销项税额尽可能小，纳税人可能会人为降低销售价格，与购买者串通，达到少缴税款的目的；同时，压低的价格也可能通过其他方式得到买方的一些补偿，同时买方也得到一些利益，双方分享利益。这种避税方式在关联企业中比较常见。

7.通过委托加工费避税

这也要求双方联合起来，人为提高佣金加工费来增加进项税，从而达到避税的目的。

8.利用不公平进口价格避税

这与第六条有一定的相似之处，但不同之处在于纳税人通过对外联系降低了进口货物的价格，从而降低了进口货物的计税依据，直接降低了应纳税额。

与这种方式和第六种方式相同的技巧是，在修理和更换业务中采用不同的收费，以达到避税的目的。

9.利用混合销售机会避税

纳税人可以利用混合销售机会，根据低税业务统计，对高税项目进行避税，或者利用混合销售，将应缴纳增值税的项目改为缴纳营业税的项目，以获得优惠的税收优惠。

10.纳税人对用于连续生产的产品免税避税的，可以尽可能使用自产产品作为原材料，而不是购买原材料。

以上是合理避税的一些要点。当然，可能还有其他的做法和机会可以用来避税。但作为税务机关，要抓住纳税人可能利用的各种机会，加强相应的防范措施。

二.逃避增值税的原因

产品销售收入、纳税、税率抵扣等方面存在诸多避税和反避税问题。

(一)利用会计扩大进项税

由于新的增值税是附加税，企业应建立单独的增值税会计账户。

当期应纳税额是当期销项税额与当期进项税额的差额。因此，进项税的核算时间直接影响当期应纳税额。因此，企业利用会计上的时差避税是可能的。企业常用的方法有:

(1)材料或其他货物的预付款，提前取得发票，增加当期进项税。

(2)当实际收到的材料少于发票金额时，不核销，按实际收到的金额支付材料或货物。

(3)退料或退其他货物后，不同时进行退料的账务处理，导致当期进项税额大于实际进项税额，即抵扣增加，应纳税额减少。

(4)在实际经营活动中，会出现货款已付，在运输或储存过程中发现材料损坏，供应、运输或保险公司需要支付损失金额，损失赔偿包括购买时支付的增值税损失等情况。因此，企业收到补偿后，应核销已补偿的增值税损失，但为了减少应纳税额，企业不核销进项税的会计处理。

(二)利用进项税避税

为非生产性商品和服务支付的进项税按生产性商品和服务的进项税计算:

(1)购买固定资产的进项税；

(二)购进货物和应税劳务的非应税项目的进项税；

(三)免税项目的购进货物和应税劳务进项税；

(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务的进项税；

(五)非正常损失的购进货物进项税；

(6)用于在产品和产成品非正常损失的购进货物和应税劳务进项税。

上述商品和服务的进项税额，按照税法规定，不得从当期销项税额中扣除。但有些企业为了避税，在采购时将这部分进项税额混到生产用商品和服务的进项税额中，在储存和生产过程中改为上述用途后，该商品的进项税额仍按现行营业税扣除，从而减少了当期应纳税额。

(3)利用小规模纳税人避税

一般纳税人和小规模纳税人在计算税额时，销售额的确定是一致的，进口货物的应纳税额也是一致的。但小规模纳税人不得使用增值税专用发票销售商品，不得领取增值税专用发票采购商品，普通纳税人无上述限制；小规模纳税人不能享受减税权，普通纳税人享受减税权；小规模纳税人的税额按6%的征收率计算，应纳税额=销售收入×6%的征收率。一般纳税人按照规定的税率计算税额。这样，小规模纳税人和一般纳税人之间的相互转换就具有了避税的意义。

(4)利用高价增加进项税避税

随着商品经济的发展，企业之间的联系越来越紧密。为了实现共同的发展目标，相互投资、相互捐赠、以物易物的现象越来越多。当企业接受实物投资有进项税，接受捐赠有进项税，以物易物取得进项税，或从“在建工程”中转移进项税时，综合权衡利弊后，企业可以通过高价计算进项税来减少其应纳税额。由于实物投资的材料与购买的材料不同，双方的利益不仅取决于材料的价格，还取决于投资股息的比例等因素。在投资比例双方都可以接受的前提下，或者其他因素双方都可以接受的前提下，企业可以通过高定价增加进项税。至于捐赠的进项税，是无偿取得的，所以价格水平不影响企业本身的利益，进项税可以多从高价中计算。易货条件下，当所购物品的适用税率高于销售物品的税率时，双方会在不影响对方利益的情况下出高价，但可以通过提高进项税达到避税的目的。在计算在建工程转来的进项税额时，人为地将进项税额分摊，以达到避税的目的。

(5)低税率避税

增值税除了一级基本税率17%外，还规定了一级优惠税率13%，由此产生的避税多为企业的挂靠行为。下列货物的税率为13%:

(1)粮食和食用植物油；

(2)居民用自来水、暖气、冷气、热气、煤气、液化石油气、天然气、沼气、煤制品；

(三)图书、报纸、杂志；

(四)饲料、化肥、农药、农机、农膜；

(五)国务院规定的其他货物。

对于以上五种商品，纳税人一般可以采取三种避税方式:一是“挂羊头卖狗肉”，在以上五种商品的招牌下经营非优惠商品；二是扩大兼业优惠商品比例，“浑水摸鱼”；第三，利用上述优惠政策中不确定的部分，通过国务院规定的其他商品的一定灵活性，可以实现通话。

一般来说，避税的空间不大，只要严格审查，明确优惠实施细则。

(六)利用废弃物避税

工业企业在生产过程中，经常会有废品和下脚料，被卖掉。根据国家税务局的规定，企业产生的废品和废料的销售收入属于其他业务的收入范围，应按17%的税率缴纳增值税。对于执行增值税抵扣税法的企业，废品和废料的残值是外购物资价值的一部分。材料采购时，已按发票所列税额计算进项税额，并已计算抵扣税额。因此，废品、废料的销售收入不出售，就意味着销项税额少计算，应纳税额少计算，从而减轻税收负担。而销售废旧产品和边角料造成的避税漏洞，往往被税务局忽视，容易被视为小问题，被人们忽视。但对于企业来说，当废碎料的销售额较大时，可以直接用废碎料的销售额冲减销售总额或增加营业外收入，而不进行其他业务收入处理，从而避免了这部分收入所应缴纳的增值税。

合理避税的方法有哪些:合理避税的方法和途径

合理的手段，通过国家税收法规的漏洞合理避税。

方法有很多，看企业的性质(比如外贸和生产)或者出口的商品。

比如生产型出口企业一个月进项税额100万元，出口销售额1000万元

货币，如果企业当月没有内销商品，其出口产品税率为17%，退税率为13%，那么企业

行业自营出口商品可获得的退税为:

100万-1000万× (17%-13%) = 60万元。

如果企业成立外贸公司，通过外贸公司出口产品，情况就不一样了。

根据上面的例子，如果企业以800万元的价格向外贸公司销售原始出口产品，外贸公司将

1000万元出口，那么:

生产企业应纳税额800万×17%-100万= 36万元

外贸企业退税金额800万×13% = 104万元

全公司退税金额:104万-36万= 68万，比自营出口方式多8万元

(680,000-600,000).

从这个例子可以看出，在不改变出口价格的前提下，企业可以通过调整出口方式来实现

利润最大化。

合理避税的方法有哪些:中小企业合理避税的几种方法[/s2/]

现在经营的企业越来越多。如果不熟悉税法的相关规定，就会盲目纳税，按部就班

最后很难盈利。针对这种情况，边肖将与大家分享几种实用合理的避税方法！

一、增值税

小规模纳税人

缴纳增值税的小规模纳税人企业，只能靠收入合理避税。

小规模纳税人税率3%，没有优惠。只能从“月收入低于3万、季度收入低于9万的企业不纳税，但必须按规定零申报，超过的全额纳税”这一点出发，所以如果月收入不能开票，那么就不开票；如何减少收入

一般纳税人

一般纳税人合理避税优于小规模纳税人，一般纳税人可以增加进项发票抵扣税款。

二、企业所得税

企业所得税算法:应纳税额=利润总额*税率

1.一般企业所得税税率是25%，但是小企业和微利企业不一样，现在有优惠政策。小微利企业年应纳税所得额不足10万的，减半征收所得税，享受10%的优惠！

2.如果你的企业不是小型微利企业，要想合理避税，只能从成本和收益入手！其实你12月份的收入可以少算几天，比如从1号算到25号就行了，这样你就可以减少5天的收入，也就是把这几天的收入计算推迟到明年1月！这样利润总额就会减少，应税所得自然减少。

3.还有就是成本。我们在哪里可以预先累积一些税款或费用？比如我们可以一年计提一次土地使用税、房产税、安全生产费用，但是明年就不需要计提了，所以成本会增加！还有，福利费不能超过工资总额的14%，广告和业务推广费不能超过当期销售收入的15%，业务招待费扣除60%，但最高不能超过年营业收入的千分之五等。；如果年底还没达标，剩下的可以补！

此外，还有几种常见的避税方式

1.用“分灶吃饭”的方法，生意就散了。原来以一个公司名义做的业务，分成2-3个公司，这样既增加了成本耗散，又降低了企业的收益:比如你的公司一年做30万，需要缴纳9.9万的所得税。如果分成三家公司，每家公司年利润99000，那么三家公司的所得税是81000，但实际上，

2.采取“高税区到低税区”的方式:所有特区和开发区在税率方面都有优惠政策，公司总部将搬迁到这些地方。比如深圳的企业所得税只有15%。即使去公司总部，也享受国家的优惠政策。企业的结算要做到:高所得税要去低所得税的地方；有税率的地区应该去无税率的地区。

3.采用“在香港注册工厂和公司”的方法，香港是一个自由港和低税率地区。一般企业的所得税不超过8%，其他税种特别低且小。

4.以“高新技术”名义，享受国家税收优惠政策:2免3减，3免8减。把其他的业务和产品放到这里面去——搭个便车。

5.企业以“外资”的名义进行改革，各地区对外资企业都有税收优惠政策。

6.使用“下岗职工”、“残疾人”的，还可以享受国家税收优惠政策。