「代办公司注册」财税小站 | 罚款、滞纳金可以税前扣除么?
2021-04-08 09:26:17
根据中华民族的有关财务文件，纳税凭证不纳税的，应当缴纳滞纳金。所以很多企业认为滞纳金不能税前扣除。然而我真的一无所知。税滞纳金不允许税前扣除，但对其他滞纳金没有限制。理论上，企业造成的一些滞纳金和罚款可以税前扣除。
很多管理者仍然存在误解，认为只要将企业缴纳的滞纳金纳入会计处理，
：
不能税前扣除的营业外支出和财务处理。
其实这种理解并不准确
！
边肖表示，根据政策规定，不允许在税前扣除税费滞纳金，并且对土地转让滞纳金、医疗保险滞纳金和其他行政事务滞纳金没有任何限制。
(1)
税前不能扣除的滞纳金仅限于税款滞纳金
；
(2)
其他滞纳金可按以下标准税前扣除
：
延期/迟付罚款
"
支付费用
"
如果可以税前扣除，可以税前扣除滞纳金
；
如果你支付滞纳金，
"
支付费用
"
税前不能扣，滞纳金税前不能扣。
比如商业保险造成的滞纳金可以税前扣除。发生的商业保险费用不能税前扣除的，发生的滞纳金不能按规定税前扣除。
此外，对于公司登记，罚款税前扣除也分为两种情况
：
(1)
行政罚款不得税前扣除
；
(2)
事业单位的罚款可以税前扣除。
例如，在企业的具体运作中，会出现以下几种情况
：
1.
企业未核定上期税额。由于少缴税款，税务代理公司注册了
1000
人民币罚款和滞纳金。这个罚款是国税行政事务罚款。税前不能扣除罚款或滞纳金。
2.
企业向其贷款，在第一时间不偿还贷款的凭证，由金融机构转给企业
3000
人民币罚款。这种罚款是企业长期经营管理过程中发生的罚款，可以根据借款合同和金融机构的收据税前扣除。
3.
企业应与其他公司签订购销合同，进行长期经营管理，并承担违约责任
5000
袁。违约是企业、事业单位的违约行为，可以根据合同、付款票据和金融机构的单据进行税前扣除。
4.
企业污染排放不达标，自整改通知截止之日起未达标。环保署对企业处以罚款。这笔罚款属于行政事务，不能税前扣除。
5.
企业卡车因违反交通规则被罚款
500
袁。属于行政处罚，不能税前扣除。
政策规定
(1)
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，
（
以下简称税收征收管理立法
),
纳税义务人未按照登记机关规定的期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，
,
除了在规定期限内订购付款外
,
欠税当月内，应按日按欠税五倍的比例征收欠税款。
(2)
应纳税所得额按照《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算，下列费用不予扣除
：
（
一个
)
向投资者支付代理公司登记的股息、储蓄和其他权利融资收入
；
（
二
)
企业个人所得税
；
（
三
)
未付税款
；
（
四
)
罚款、刑事拘留和被没收个人财产的伤亡
；
（
五
)
本法第九条规定以外的捐赠支出
；
（
六
)
赞助支出
；
（
七
)
批准的中央银行支出
；
（
八
)
与收入无关的其他费用。
上一篇：「注册外资公司」看完这个再去商标注册，成功率会大大提高
下一篇：「公司注册平台」权威总结 注册地址变更你要注意这些事项
