2021-04-08 09:32:38
最终结算前未取得的发票不能从净利润中扣除，但最终结算后取得的发票如何扣除？有些税还不知道。掘金是你的解决方案。
举个例子
假设企业2016年发生的费用在2017年5月31日末未开具发票，2016年进行最终结算时增加了费用金额；然后2017年7月取得发票，2017年最终结算时减少。这是不合适的
根据《关于企业个人所得税应纳税所得额处理中若干财务困难问题的新闻稿》第六条规定，经企业专项审批和说明后，允许弥补以前年度具体发生的应在企业个人所得税前扣除的费用，但补缴的确认期不得超过5年。
因此，在北京公司注册的情况下，上述例子中的企业应追溯扣除2016年的支出，而不是取得发票时的2017年。
另外，在扣除企业个人所得税净利润的处理上，请记住此刻的一个准则——发电系统，2016年期间发生的费用或收入，无论是否收到现金，均视为2016年当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使当期已经收付现金，也不视为当期收入和费用。
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