「公司注册资本」浅议企业合理避税
2021-04-08 10:23:11
一、少花几年时间关注几个问题
(1)、兼营所得税和新增所得税项目。中国国家法律法规要求，兼营但不单独结转的税种要高一些，而单独结转的要用自己的税种。所以公司尽量单独结转。
(2)混合销售。也就是说，混合应税金额行为涉及商品消费市场的销售和所得税劳务的列报。对于主要从事商品制造或专业知识批发，同时从事非所得税应税劳务的混合销售行为，将全面提高所得税。
(3)、由于没有账户管理，会计公司注册资金神乱或成本信息不全，利润(费用)账单不全且无法审核，税务机关征收的税款远高于具体应纳税额。因此，应加强会计账簿的日常管理。
(4)对于新的免税、减税项目，免税、减税销售应单独结转。免税、减税销售不单独结转的，不得免税、减税销售。
二、延期确认的收入周，计入下一支付期
(1)在消费市场选择不同的销售交易方式，推迟收入确认周。根据法律的要求，不同的交易方式确认不同周的利润:使用必要的钱包方式消费市场上销售的商品，即收到销售金额或获得销售金额汇票的当天；采用托收承付方式，为了完成托收手续，货物发出之日；采用分期收款或钱包的方式，即合同约定的收到贷款的日期。消费市场不同的销售方式对利润的确定有不同的负面影响。公司应根据自身具体情况尽可能推迟收入确认周，这会给公司带来意想不到的避税视觉效果。
(2)避免预付税款。采用不同的交易方式也会对避税产生负面影响。如果方法不当，很有可能最终会提前征税。例:公司销售一批合同金额100万元的产品，要求货到五天内付款，采用委托收款的交易方式。公司发行产品缴纳所得税17万元。如果到期后对方因产品质量不好拒不还贷，公司毕竟垫付了17万元税款。因此，为避免类似情况，公司应避免托收承付和委托托收的交易方式；而是要采用分阶段钱包的方式，收到多少税票就开多少。如果公司注册资本不是借来的，只能投票表决。
(3)产品周转材料避税。军品销售的周转材料，纳入营业税。但周转材料单独计算的，周转材料不需要征税。这也是适当的避税方式。
(4)在消费公司注册资本市场出售的旧固定资产免税。根据法律法规要求，公司在消费市场销售的使用固定资本不超过原值时免征所得税，超过原值的，缴纳6%的所得税。例:某公司在消费市场销售二手固定资产，原值100万元，折旧20万元。卖99万的话，净收益99万。如果固定资本在消费市场供不应求，可以卖到110万元，其净收入为110 *(1-6%)= 103.4万元。从这个例子可以看出，它不是免税，就是经济最发达。
第三，提高允许扣除新项目和抵消利润的费用和成本
(1)、存货定价避税。借助公司主要的外部结转方式和消费市场库存商品的价格变化，需要采用高转移成本、低转移收益的方式。
(2)法律法规允许的折旧方法对公司不利。会计折旧方法包括直角法、费用法、最短天数法、双倍余额递减法等。不同的折旧方法对避税有最重要的意义。
(3)采用社会贷款避税法。当社会汇率低于贷款汇率时，社会贷款支付的贷款净利润不可抵扣，仍应计提所得税。当社会汇率小于贷款汇率时，公司发放的贷款比发放贷款时少，所有贷款都可以从净利润中扣除。因此，我们可以通过社会贷款的方式避税。
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