2016企业常见费用抵扣
2021-05-26 17:15:01
| 企业常见业务增值税抵扣一览表 | |||
| 以下抵扣均应取得增值税专用发票： | |||
| 费用项目 | 是否可以抵扣 | 抵扣税率 | 政策依据 |
| 购入办公用品 | 是 | 17%（一般纳税人） | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 水费 | 是 | 13% | |
| 6%（自来水企业选择简易征收） | 增值税条例及细则 | ||
| 电费 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 修理费 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 饮用桶装水 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 宣传用品 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 低值易耗品 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 差旅费中的住宿费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 差旅费（除住宿费） | 否 | ||
| 交际应酬费 | 否 | ||
| 广告费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 咨询费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 邮政电信费 | 是 | 11% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 快递费 | 是 | 6%（同城快递） | 财税[2013]106号 |
| 11%和6%（异地快递） | 财税[2013]106号 | ||
| 租赁费（有形动产） | 是 | 17% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 租赁费（不动产） | 是 | 11%（出租人在2016年5月1日后取得） 5%（出租人在2016年4月30日前取得） | 财税[2016]36号 |
| 5%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国家税务总局公告2016年第16号 | ||
| 培训费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 会议费（不含餐费） | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 高速公路通行费 | 是（2016年5月1日至7月31日过渡） | 3% | 财税[2016]47号 |
| 一级公路、二级公路、桥、闸间通行费 | 是（2016年5月1日至7月31日过渡） | 5% | 财税[2016]47号 |
| ETC充值 | 非通行费发票的不能抵扣 | ||
| 福利费 | 否 | ||
| 取得固定资产（动产） | 是 | 17% | |
| 取得固定资产（不动产） | 是（注意分期抵扣规定） | 根据购进服务及货物确定 | 国家税务总局公告[2016]15号 |
| 财产保险费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 物业服务费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 保安服务费 | 待定（各省执行不一致，如果安保公司派员，则属于安全保护服务，如劳务派遣公司派的保安，则同下。 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 劳务派遣服务 | 是（条件：派遣公司选择一般计税方法，未选择差额征税） | 6% | 财税[2016]36号 |
| 利息支出 | 否 | ||
| 金融机构手续费（除贷款服务手续费） | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 企业常见业务增值税抵扣一览表 | |||
| 以下抵扣均应取得增值税专用发票： | |||
| 费用项目 | 是否可以抵扣 | 抵扣税率 | 政策依据 |
| 购入办公用品 | 是 | 17%（一般纳税人） | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 水费 | 是 | 13% | |
| 6%（自来水企业选择简易征收） | 增值税条例及细则 | ||
| 电费 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 修理费 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 饮用桶装水 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 宣传用品 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 低值易耗品 | 是 | 17% | 增值税条例及细则 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 差旅费中的住宿费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 差旅费（除住宿费） | 否 | ||
| 交际应酬费 | 否 | ||
| 广告费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 咨询费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 邮政电信费 | 是 | 11% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 快递费 | 是 | 6%（同城快递） | 财税[2013]106号 |
| 11%和6%（异地快递） | 财税[2013]106号 | ||
| 租赁费（有形动产） | 是 | 17% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 租赁费（不动产） | 是 | 11%（出租人在2016年5月1日后取得） 5%（出租人在2016年4月30日前取得） | 财税[2016]36号 |
| 5%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国家税务总局公告2016年第16号 | ||
| 培训费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 会议费（不含餐费） | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 高速公路通行费 | 是（2016年5月1日至7月31日过渡） | 3% | 财税[2016]47号 |
| 一级公路、二级公路、桥、闸间通行费 | 是（2016年5月1日至7月31日过渡） | 5% | 财税[2016]47号 |
| ETC充值 | 非通行费发票的不能抵扣 | ||
| 福利费 | 否 | ||
| 取得固定资产（动产） | 是 | 17% | |
| 取得固定资产（不动产） | 是（注意分期抵扣规定） | 根据购进服务及货物确定 | 国家税务总局公告[2016]15号 |
| 财产保险费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 物业服务费 | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） | 国税发[2006]156号 | ||
| 保安服务费 | 待定（各省执行不一致，如果安保公司派员，则属于安全保护服务，如劳务派遣公司派的保安，则同下。 | 6% | 财税[2016]36号 |
| 劳务派遣服务 | 是（条件：派遣公司选择一般计税方法，未选择差额征税） | 6% | 财税[2016]36号 |
| 利息支出 | 否 | ||
| 金融机构手续费（除贷款服务手续费） | 是 | 6% | 财税[2016]36号 |
