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公司注册是选择小规模还是一般纳税人?-万事惠

2019-11-28 15:30:58

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小规模和一般纳税人,最大的区别在于增值税的计算方式,所以最关心的是税额的计算。从节税的角度谈谈我们的理解。

1、毛利偏低的业务可能不适合用小规模。

模拟一个比较简单的场景,A公司的营业额是500万。

按照小规模3%的征收率 ,增值税 = 500万 * 3% = 15万。

如果是一般纳税人15万的增值税,用16%的税率,增值额 * 16% = 15万,增值额 = 93.75万,对应的采购额 = 406.25 万。也就是说,只要你的采购成本大于 406.25万,那么用一般纳税人,税额会更低。

以上是基于16%的税率,在办公用品等采购项可以抵扣的进项税的情况下,实际需要缴纳的增值税会更低。当然,前提是能够从采购那边拿到可以抵扣进项的发票。

2、资产租赁服务类业务可能不适合用小规模。

以一个电脑租赁公司为例。电脑的使用寿命大概是3年,因为有损耗,通常每年都会更新一批。假设100万的租赁收入。

按照小规模3%的征收率,增值税 = 100万 * 3% = 3万。

那按照一般纳税人16%的税率,销项税 = 100万 * 16% = 16万。

3万税额对应的进项税是 13万,按照资产采购16%的税率,需要的采购额是:13万/16% = 81.25万。

也就是说,只要每年公司采购额大于81.25万,就是一般纳税人更划算。

多数情况下,小规模纳税人相对一般纳税人,还是有很多优势,但也有一些特例。所以在选择时,重要的还是对公司未来的业务,盈利情况,营业额等有一些提前的预计,并测算增值税税额,才能做出比较准确的判断。或者,这也是财务的价值所在。

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