【深圳公司注册营业了吗】小规模纳税人增值税免税收入是否包含专用发票金额？
2021-11-29 09:36:54
问题描述
小规模纳税人现在月收入不超过10万，季度收入不超过30万，不用缴纳增值税。我有两个问题。这10万是不是只指万能票的金额？特价票不包括在内？还是说特价票和普通票合计10万，然后如果开了特价票，这部分特价票会交税，但是普通票不交税？
专家答复
这10万元不仅仅是指通用票的开具金额，还包括小规模纳税人取得的商品、劳务、服务、无形资产的月不含税销售额，包括通用票的开具金额、专用票的开具金额、未开具发票的金额。但月销售额不超过10万元的，可要求在增值税专用发票联次全额收回或按规定开具红字专用发票后，将当期已开具增值税专用发票应缴纳的税款返还主管机关。
纠正你的理解需求。你要这样理解:小规模纳税人的月特价票、普通票、无发票销售额加起来就是10万不含税销售额，其中有特价票的销售额需要缴纳增值税，而普通票和无发票销售额不需要缴纳增值税。
政策基础
1.小规模纳税人发生增值税应税销售，计算的月销售额不超过10万元(一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过30万元，下同)的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售，计算的月销售额超过10万元，但扣除当期销售不动产的销售额后不超过10万元的，销售取得的货物、服务、无形资产的销售额免征增值税。
8.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，可要求在增值税专用发票全部收回或按规定开具红字专用发票后，将当期因开具增值税专用发票已缴纳的税款退还主管税务机关。
九.2019年1月小规模纳税人销售额未超过10万元(一个季度为一个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元)，但当期已缴纳的开具普通发票的税款可在办理纳税申报时要求退回主管税务机关。
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