根据《国家税务总局关于开展司法鉴定咨询行业开具增值税专用发票试点工作的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第4号)，符合条件的司法鉴定咨询行业小规模纳税人可自行开具增值税专用发票！真的很方便纳税人！

“但是，增值税专用发票的开具和使用与其他发票有很大不同，所以开具专用发票的小规模纳税人一定要注意。今天，我整理了增值税专用发票开具和使用中容易出错的几个环节。我们来看看。”

开具发票。

(一)准确选择收款率。

目前小规模纳税人的征收率为3%和5%，因此在开具发票时，一定要根据具体业务内容准确选择征收率。

对于咨询行业的小规模纳税人，取证服务、咨询服务和销售商品的征收率为3%；房地产租赁业务(高速公路收费项目除外)，征收率为5%。

在实践中，我们会发现一些开具增值税专用发票的小规模纳税人在开票时错误地选择了17%或6%的税率，后续处理非常麻烦，大家一定要注意。

发票作废或刷新。

增值税专用发票作废与冲单的主要区别在于，发票的作废只能在开具发票的当月进行。如果当月开票系统由于其他原因进行了抄税操作，则已经开具的发票不能作废。

增值税专用发票开具后，如销售退回、开票有误、应税服务暂停、发票抵扣联、发票联无法认证等。，但他们不符合惠州废品的条件，或者因为销售部分退货而发生销售折扣，可以开具红字专用发票。

开具红墨水增值税专用发票的操作流程与其他发票有很大不同，在这里重点给大家讲解一下。

第一步

卖方或买方在增值税开票系统升级版中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称信息表)。

谁将在计费系统中上传和发布信息表？这应该逐案讨论。

如专用发票未送达买方或被买方拒收，或未使用买方申报抵扣并返还发票及抵扣联复印件，卖方应在增值税发票系统升级版中填写并上传《信息表》。

如专用发票已交付买方，且买方已认证抵扣或无认证无法退单，买方可在增值税发票系统升级版中填写并上传《信息表》。

第二步

目前，在纳税人使用的增值税发票系统升级版中，上述操作均可实现，纳税人一般无需到实体办税服务厅办理。

发票丢了。

增值税专用发票开具后，在邮寄发票过程中可能会丢失，影响购买方的认证抵扣。可以根据以下不同情况进行操作。

1.已开具的专用发票的发票联和抵扣联遗失，经证明遗失前一致的，购买方可以使用销售方提供的相应专用发票记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《增值税专用发票遗失退税凭证》(以下简称《凭证》)复印件作为增值税进项税额抵扣凭证。将保留专用发票记账副本和证书副本，以备将来参考。

2.开具的专用发票的发票联和抵扣联丢失，买方在丢失前未进行认证的，买方凭卖方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证。认证一致的，可以使用销售方主管税务机关出具的专用发票记账联复印件和《证明》复印件作为增值税进项税额抵扣凭证。将保留专用发票记账副本和证书副本，以备将来参考。

3.专用发票抵扣联已丢失，且丢失前已核证一致的，专用发票发票联复印件可备查。

4.专用发票抵扣联已遗失，遗失前未进行认证的，可以使用专用发票发票联进行认证，专用发票联复印件将留存备查。

5.如遗失已开具专用发票的发票联，可使用专用发票抵扣联作为记账凭证，并留存专用发票抵扣联复印件备查。

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