分公司和子公司有什么区别？注册分公司有什么好处？今天，边肖整理了注册分支机构和子公司之间的差异，并与大家分享。欢迎阅读，仅供参考。

注册分支机构和子公司之间的差异

分公司是总公司管辖的分支机构，是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的组织。分行不具备企业法人资格，其民事责任由总行承担。子公司是指其股份由另一家公司控制或根据协议由另一家公司实际控制和支配的公司。

首先，分公司和子公司的主要区别

根据《公司法》规定，公司可以设立分公司，分公司不具备企业法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。子公司和分支机构之间的区别如下:

(一)子公司是独立法人，有自己独立的名称、章程和组织机构，以自己的名义进行对外活动，独立承担经营过程中发生的债权债务。分公司不具备企业法人资格，没有独立名称。其名称应当冠以下属公司的名称，下属公司依法设立，只是公司的一个分支机构。

(2)母公司对子公司的控制权必须满足一定的法律条件。一般来说，母公司不直接控制子公司，而是采取间接控制，即通过任免子公司董事会成员和做出投资决策来影响子公司的生产经营决策。分公司则不同，其人员、业务、财产都由关联公司直接控制，在关联公司的业务范围内从事经营活动。

(3)不同的债务承担方式。母公司作为子公司的第一大股东，在经营活动中对子公司的债务只以其对子公司的出资额为限负责；子公司作为独立法人，在其自有财产范围内对其经营负债负责。由于分公司没有自己独立的财产，与下属公司有统一的经济核算，所以下属公司负责清偿其经营活动中的债务，即下属公司以其全部资产为限对分公司的债务负责。

二.分支机构和子公司之间的差异:

1.分支

分公司是与总公司或我们公司相对应的概念。许多大企业的业务分布在全国各地，甚至许多国家。公司设立的分支机构或附属机构直接从事这些业务，称为分支机构。而公司本身叫做总公司或者公司。

虽然分公司和总公司的关系类似于子公司和母公司的关系。但分公司的法律地位与子公司完全不同，没有独立的法律地位。

分行是总行直属的直接从事经营活动的分行或附属机构。分公司虽然有公司这个词，但不是真正的公司。因为分公司不具备企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。

2.子公司

子公司是与母公司相对应的法律概念。母公司是指拥有另一家公司一定比例以上股份或者可以通过协议对另一家公司行使实际控制权的公司。子公司是指其股份由另一家公司拥有或通过协议由另一家公司实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任，这是子公司与分公司的重要区别。

(1)子公司实际上受母公司控制

所谓实际控制，是指母公司对子公司的所有重大事项，特别是子公司董事会的组成，拥有实际的决策权。母公司可以不经他人同意，通过行使职权，任命董事会多名董事。一些信托机构虽然在公司中拥有大量股份，但并不参与公司事务的实际控制，因此不属于母公司。

(2)母公司与子公司之间的控制关系基于股权的所有权或控制权协议

根据股东会多数表决原则，你拥有的股份越多，你就越能获得公司事务的决策权。因此，如果一家公司拥有另一家公司50%以上的股份，就能够控制该公司。但实际上，由于股份分散，只要你拥有一定比例的股份，就可以在股东大会上获得多数表决权，就可以获得控股地位。除了股权控制，通过订立一些特殊的合同或协议，一个公司受另一个公司控制，也可以形成母公司与子公司的关系。

(3)母公司和子公司是独立法人

虽然子公司处于母公司的实际控制之下，但很多方面都受制于母公司的管理，有的甚至类似于母公司的分支机构，从法律上讲，子公司仍然是一个具有法人地位的独立公司，有自己的公司名称和章程，以自己的名义进行经营活动。其财产独立于母公司的财产，各有各的资产负债表。在财产责任方面，子公司和母公司也以各自财产为限承担各自的财产责任，互不连带。

通过持有其他公司超过一定比例的股份来控制其他公司的公司也称为控股公司。母公司和控股公司是两个常见的概念。子公司也可以通过控制其他公司超过一定比例的股份成为控股公司，被控制的公司成为孙子。母公司通过控制许多子公司和孙辈，已经成为一个庞大的公司集团。只要母公司可以用子公司的资本通过较少的资本收购其他公司，就可以形成金字塔形的企业集团模式。

分公司和子公司应该如何纳税？

一、分支机构和子公司之间的权衡

《公司法》第十四条规定:“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构不具有法人资格，不实行独立核算的，总行可以征收和缴纳企业所得税。这样总行可以调整损益，合理减轻企业所得税负担。当然，在设立分支机构时，有三个因素需要考虑:

首先是分支机构的盈亏。当总公司盈利，新设立的分公司可能亏损时，应选择一般分公司模式。根据税法规定，分公司是独立的纳税人，其亏损可以用总公司的利润弥补；设立子公司的，子公司是独立纳税人，其亏损只能用以后年度实现的利润弥补，总行不能弥补子公司的亏损，也不能冲减对子公司投资的投资成本。

当总行亏损，新设分行可能盈利时，应选择母子公司模式；子公司不需要承担母公司的亏损，可以积累发展资金。总行可以将其盈利资产转移给子公司，处置不良资产。

其次是享受税收优惠待遇的情况。根据税法规定，当总公司享受税收优惠而分公司不享受税收优惠时，可以选择一般分公司模式，这样分公司也享受税收优惠。如果当地分支机构有税收优惠政策，当分支机构开始盈利时，可以将注册分支机构改为子公司，享受当地的税收优惠政策，会得到更好的纳税效果。

再次，分支机构的利润分配形式和风险责任不利于独立的利润分配，因为它们不具有独立的法人资格。同时，如果一家分行存在风险和相关法律责任，可能会牵连到总行，而子公司则没有这种顾虑。

二、分公司和子公司的选择

根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财务划转”的企业所得税征收管理办法。也就是说，企业的总机构统一计算所有应纳税所得额和应纳税额，包括所有不具有法人资格的营业机构和场所。但总机构和分支机构所在地主管税务机关有责任管理地方机构的企业所得税，总机构和分支机构应接受机构所在地主管税务机关的管理。在每个纳税期间，总机构和分支机构应每月或每季度向当地主管税务机关报告企业所得税预缴情况。年末后，总行负责企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业应缴纳的年度所得税，分期扣除总行和分行预缴的企业所得税后，多退少补。这样就为分行合理节税提供了政策依据和保障。

企业设立分支机构时，由于分支机构在设立初期面临较高的成本，亏损的概率较大，通常采用分支机构的形式更为合适，可以享受用总部的收入抵消损益的好处。经营两三年后，分公司开始扭亏为盈时，可以变更登记为子公司，可以减少分公司对总公司的法律影响。

三类、八类分行无需在当地预缴所得税

根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于印发〈跨省市分支机构企业所得税分配和预算管理暂行办法〉的通知》(蔡羽200810号)等有关文件规定，以下八类分支机构无需在当地预缴企业所得税，为总部和分支机构代征税款提供了优越条件， 能够更好的享受分行的汇总纳税政策，避免分行在当地提前缴纳企业所得税造成的货币时间价值的损失。 这八类企业是

1、垂直管理的中央企业，其分支机构不需要提前缴纳企业所得税。如中国银行股份有限公司、国家开发银行、中央汇金投资有限公司、中国石油天然气集团公司等所得税未纳入中央和地方共享范围的企业。

2.三级及以下分支机构不在当地预缴企业所得税，其营业收入、员工工资和总资产统一计入二级分支机构。

3.分公司没有独立生产经营的职能部门时，没有独立生产经营的职能部门不预缴企业所得税。如果分公司有独立的生产经营职能部门，但其经营收入、员工工资和总资产不能与管理职能部门分开核算，则该独立的生产经营部门不视为分公司，其企业所得税允许由总部代收代缴，无需在当地预缴企业所得税。

4.不具备主要生产经营职能，不在当地缴纳增值税和营业税的二级及以下分支机构，如产品售后服务、内部R&D、仓储等，不预缴企业所得税。

5.如果上一年度被认定为小型微利企业，其分支机构不提前缴纳企业所得税。

6.新设立的分支机构，在设立当年不在当地缴纳企业所得税。

7、撤销分支机构，撤销当年剩余期限应由总行向中央国库缴纳的共享企业所得税。

8.在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构不预缴企业所得税。

注册分公司的好处

一、商业机构

1、分行普遍易操作，财务会计制度要求相对简单；

2.分公司承担的费用可能比子公司少；

3.设立分公司相对简单，成本小；

4.因为总行可以根据经营情况调整对分行的注资，经营风险相对较小；

5.在投资额度上，总行对分行的投资原则上不受限制。

第二，税收方面

1.分公司不是独立法人的，应在其所在地缴纳流转税，利润由总公司汇总纳税。在经营初期，分公司经常亏损，但其亏损可以抵消总公司因其与总公司的“合并报表”而产生的利润，减少应纳税所得额，减轻税负；

2.分公司交付给总公司的利润通常不用缴纳代扣所得税；

3.分公司与总公司之间的资金转移不涉及股权变更，不需要承担税费。