「公司注册地址」哪六项进项税额不能抵扣?如何转换为可以抵扣?
2021-04-20 18:05:38
1、对于粗税方式的税收项目，免征
增值税
集体福利还是个人消费。所涉及的资产和不动产仅指划拨至上述项目的资本公司注册地址的财产和不动产；
转型案例:
a、公司购买的房产不能作为员工餐厅的食堂扣除！
但是在小卖部开会的时候，整个小卖部可以隔一个会议厅扣！
b、招待客户的住宿费不能扣6%
增值税
；
公司因公出差住宿费用，可通过获得特价机票，扣除6%增值税；
2.购买非正常伤亡的货物、服务和房地产；
转型案例:
a、大型餐饮公司采购的蔬菜因保管不善而固化枯萎，采购货物的增值税进项凭证、采购货物发生的保险费等相关服务必须转出进项。
b、如果是办理注销，不需要从输入转出！
因为既不是管理不当，也不是违法行为造成的非正常伤亡！
3.在公司注册地址购买现有产品和非正常伤亡的成品消耗的货物(不含人民币)、原材料的修理和更换、运输服务；
4.非正常伤亡的房地产，以及该房地产所消费的外购商品、新设计服务和建筑服务；
转型案例:
A.青岛某公司被中央非法拆除的，依法明确规定原购买商品、设计服务、建筑服务的进项税是否应转出，不得抵扣；
b、中小企业自行拆除的话，不需要转出进项税！
还是因为管理不善，楼塌了歪了，没必要转出进项税！
5.非正常伤亡在建房地产项目建设所消耗的采购商品、设计服务和建筑服务。纳税增、改建、扩建、修缮、装饰性房地产均为在建房地产项目；
6.购买的客运服务、兴趣服务、休闲服务、村民日常服务和娱乐服务；
转型案例:
经理去上海出差了。如果他买旅行社去上海，不能抵扣增值税！
b、车去上海，交的租车费属于有形财产租赁，可以抵扣17%增值税！
转换案例:可以扣除购买礼物的费用吗？
a、招待礼品不能扣！
b，但是政治宣传赠品可以扣！
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