近年来，跨国逃税愈演愈烈。“把GDP留给当地，把利润全部拿走”，这已经成为一些跨国公司的不成文规定。对此，中华民族加强了国际合作伙伴，打击跨国逃税。《经济发展信息日报》记者(8月13日)走访漳州、江苏、湖南、贵州等地，发现各地反避税对税收增长的显著贡献大幅增加，但跨国逃税的方式方法日益丰富多样。随着数字经济的发展，跨国公司偷税漏税不仅是目前的转移价格手段，而且采取了更多的“软政策”，更具有生存能力，国外“走出去”

重拳出击取得了显著的效果

因为跨国公司避税主要是把收入转移到低税周边地区，侵蚀其他国家的税基，这种现象被称为“税基侵蚀和收入转移”。一些跨国公司借助国家间的差异，通过AG的低级关联交易转移利润，扰乱了国际市场秩序，损害了发达国家税收国的主权。中华民族各省市逐渐重视反避税管理，加大了刑事案件侦查结果的范围，对跨国偷税行为的打击力度很大。反避税增加税收的潜力很大。

在反避税调查和跟踪管理的第一年，湖南省企业制造的世界500强企业支付2398万元，同比增长1463万元，深深打动了湖南省国家税务局国际台中市政府局长孙。

孙表示，自2000年以来，公司仍处于整体亏损和稳定状态。在中国汽车工业飞速发展的时代，做一个世界级的集团公司是可悲的。2011年，配额机构重启公司反避税调查结果，历时两年半对企业个人所得税90进行检查补充，取消公司注册资本最低限额8万元，并对关联交易竞争规则和转让价格做出法律规定。

福州国税局在其跨国服装企业的调查结果中，获得了该公司以澳门相关企业名义内部签订的协议的详细转售价格信息，取得了重大突破。本案纳税2481.31万元。福州的配额机构也在全市进行了联合调查，另有5家同类型企业共缴纳税款1.2亿元。这起刑事案件也为全省服装联合侦查做出了最重要的贡献。

从事电商企业的跨国公司控股公司约占江苏省控股公司的60%，销售额近400亿元，相关销售率100%，但净汇率只有1%左右，在控股公司的收入只有8%。在我国，税收的显著贡献很低，其利润水平与商业价值的显著贡献不显著匹配。经过近20轮和谈，控股公司偿还税款和贷款14亿元，成为中华民族反避税第二大刑事案件。

据统计，苏州有5万多外资，每年造成3万亿元的跨国交易。苏州国税局今年2月成立了一支具有反避税专业知识的团队。年初完成15起刑事案件侦查结果，附加税40多亿元，其中10起刑事案件超过1亿元。

有些人担心反避税管理可能会对大多数自然环境产生负面影响。著名记者的调查结果发现，反避税带来的正面现象远远超过取消公司最低注册资本限制的负面效应，一些跨国公司增加了融资而不是“逃”。

苏州市国家税务局反避税专家小组组长王新业取消对公司最低注册资本的限制，认为通过转移企业收入避税是一把双刃剑，掩盖了结构的竞争力，对企业决策者和企业的长期可持续发展产生负面影响，破坏了消费市场公平的自然环境。反避税可以恢复企业的实际经营管理状况，使企业遵循市场规律进行利润分配，有利于企业的可持续发展。

“中央政府最初担心反避税会给投资者带来舆论压力，对当地融资自然环境产生负面影响。今天，公司不仅没有运营，还增加了融资，这是我们没有想到的。”无锡市委书记、常务市长周伟强表示，反避税实现了税务企业的合作，化解了企业征税的可能性，实现了不成功合作伙伴的互利共赢。

福州市国家税务局总工程师林说:“反避税反映了征税国家的主权，是一个很好的机会税。如果没有找到，就不收税。”据统计，今年全省

金融事务

该系统港口税源管理水平明显提高，非居民财政支出达到1355亿元，比上年增长15.5%。反避税调查结果支付78亿元以上，为税收收入523亿元做出重大贡献。

模式更新变得越来越秘密

随着各国反避税调查结果的深入，跨国公司也在研究新的避税方法。根据中华民族在过去两年

金融事务

从机构查处的刑事案件来看，跨国避税面临着新的形势，呈现出一些新的特点，手段越来越隐蔽，手段也在不断更新，这些都给中华民族的反避税管理带来了新的挑战。

在经济发展自由化的历史背景下，穷人和他们的单一控制更容易传到国外

国际上取消公司最低注册资本对融资的限制

政府机构从事融资和资本管理，将大量资本留在国外，并对本国隐瞒相关信息，从而逃避责任。两国信息交流顺畅，税收征管并存，为偷税漏税提供了很好的机会。虽然中华民族的反避税管理工作取得了巨大成功，但跨国逃税的方式和手段日益丰富和多样化，特别是数字经济的发展使跨国逃税更加隐秘，外国企业控制的外国“走出去”企业避税现象大幅增加。

第一，在数字经济发展的前提下，资产在偷税方面更具可行性。

台中市政府国际金融部主任吴表示，数字经济的发展给国际税收体系带来了系统性的考验，即目前的国际税收建设无法保证支付一地与经济发展、娱乐活动和商业价值创造相关联。特别是现阶段，很多产品是有形无形的，客户不一定是从哪个国家购买的，税务机关很难管理税源。比如苹果智能手机有大量的票价申请，可以存储在任何国家的客户端，而苹果电脑在很多国家都有注册公司，所以不能适用现代划分税收管辖权的标准。

数字经济发展的各个领域都有很多资产，其价格问题也对反避税管理提出了新的考验。商务部顾问、南开大学国际讲师崔晓静表示，苹果、巴塔哥尼亚、微软等许多大型跨国公司都在中国最重要的地区设立了中心，收入也是在内地产生的。但后期大量投资形成的服装品牌、用户统计等资产，其在国内的商业价值创造难以认定，收益和生产成本难以确定，导致计税依据具有一定的可玩性。

第二，外资企业的加强，通过控制外资企业，大大增加了避税。

湖南省国家税务局台中市政府国际金融司司长孙表示，由于周边地区和企业之间的税收差异，取消了公司的最低注册资本，中央政府对高新技术设定的一些返还政策为外国企业避税创造了前提。近年来，越来越多的外资企业通过转移价格、对帐池等方式，将利润从高税率的周边地区转移到低税率、财务回报较少的周边地区，将控股公司的个人利益降到最低。

与此同时，中华民族也从一个资产进口国变成了一个资产出口国，随着“走出去”企业的快速成长，控制外国企业避税的现象也逐渐增多。崔晓静表示，“走出去”企业经常在百慕大、巴哈马、澳门、香港等低税周边地区注册公司，将相关业务收入留在避税天堂，以避免在全国范围内缴纳企业个人所得税。

第三，各国偷税漏税方式多种多样，“软政策”屡见不鲜。

在林所在地区从事跨国制药公司管理工作近10年的管理层向记者表示，如今跨国公司的偷税漏税手段不仅是目前的转移价格手段，而且采取了更多的“软政策”，更加可行。比如通过“期刊”和“学术论坛”的方式，大量的资金被规避。因为中华民族鼓励期刊和学术论坛，这些领域的税收比较高。此外，避税是通过股份返还的方式进行的。他们会支持一些融资的政府机构，通过“中国企业”和“管理支持”的手段，以下属政府机构的名义进入，通过持有其股权避税。一旦公司需要变现，就会利用外国跨国公司收购并利用中国的资产消费市场来规避其应缴纳的税款。

吴说:“许多跨国公司也通过向原材料企业注入更多的功能来避税。在调查结果中，我们发现他们在某种程度上是中国原材料企业的原材料中心，包括管理、公共服务、研发、供应商等许多基本功能。这意味着，我们在改变转让价格的时候，不仅是面对有合同条款的加工企业，更是在寻找更基本功能、更精准的可比蓝图。”

福州配额机构发现，取消公司的最低注册资本限制，除了简单的代工，还有研发等基本功能。最终，该企业的税后利润从企业平均价值的5%提高到10%以上。

反避税有很多困难

商务部局长何唐说，随着经济发展和自由化的深入和持续发展，世界各地跨国公司的现代经营管理方式，两国制度的差异，避税天堂和低税场所的存在，以及一些国家为吸引外资而实施的税收市场竞争，为跨国公司实施国际避税提供了内部空空间和植被。原有的国际税收竞争规则体系走在了全球经济发展和商业可持续发展的前面，因此不能有效地对待跨国公司的避税行为。同时，面对跨国逃税的新形势，我国取消公司最低注册资本限额的国家反避税管理工作滞后，面临立法不完善、取消公司最低注册资本限额人才匮乏、信息不对称等困难。

第一，法律法规不健全。崔晓静表示，到目前为止，我国国家立法中增值税的覆盖面过于狭窄，法律规定中没有反避税条款。《税收征管法》对转移价格、资产回归等国际逃税行为有规定。但在具体操作中，由于相关立法没有明确规定管理企业或第三方提供相关管理信息的具体责任，一些国际标准的实施步骤过于僵化和内部解释，更容易导致反避税基本权利不足等问题。

湖南省国家税务局相关负责人表示:“我们要求子公司提供德资企业逃避取消公司最低注册资本限制税刑事案件的相关资料，在华子公司通过各种因素逃避。如果我们通过会计经纪公司得知，奥地利子公司的首席财务官要求我们提供中国国际准则的立法、法规和法律规定，这样子公司就有责任提供相关信息。”

其次，国际税收人才短缺。福州市国家税务局总会计师林说:“国际税务业务简单，有专业知识。跨国公司聚集了一批水准高、战斗力强的精英人才，对各国的制度非常熟悉。在这方面，我们非常缺乏人才。比如一个刑事案件，我们两三个人去跨国公司调查结果，对方找了二三十个教授和我们谈判，给我们带来了相当大的舆论压力。”

第三，获取国外信息非常容易。吴认为，信息不对称是个大问题。对我们来说，获取国外信息既有趣又耗时，刑事案件往往难以超越。此外，由于中华民族和一些国家及周边地区

税收惯例

由于缺乏谈判和签署，很难进行长期的军事情报交流。

完善立法，加强控制

针对反避税管理面临的一些发展趋势和困难，干部和金融领导干部及相关专家建议，现阶段迫切需要完善各方面的反避税法律法规，明确指出判断国际避税地的国际标准，建立反避税专业人员团队，加强国际税收信息交流功能，做好关联交易分析。

首先，我们必须改进修改

税收征管

法律，个人所得税法等。，增加反避税条款。“十八届三中全会提出要深化改革。我们应该成为一个法制国家，反避税各方面的法律法规应该进一步修订和完善。取消公司最低注册资本限制跨国公司征税需求的假设。如果不确定，跨国公司会认为立法的可能性更小。我们制定了反避税管理工作条例，自然科学和权利，这也是对跨国公司的一种保护。”吴对说道。

其次，具体确定国际避税地的国际标准，加强对国际避税地企业经营管理行为的监控。首席财务官的合伙人赵铱民教授认为，为了打击国际避税，一些国家在本国法律法规中对国际避税地规定了明确的国际标准，金融机构应密切关注其公司与所在国家及周边地区受控子公司之间符合国际避税地标准的交易，并在适当时实施反避税政策。此外，一些国际组织也提出了判断国际避税地的国际标准，如经济合作与发展组织提出的四大关键国际标准:不征税或只征收名义税；缺乏有效的信息交流；流动性不足；没有要求实际管理娱乐活动。这些国际标准可以为中华民族判断国际避税地提供参考。

第三，加强反避税信息交流，建立和完善国际税收信息交流功能，完善跨国公司收入水平监控体系，全面掌握跨国公司在华收入状况，开展国际化

纳税可能性

回应。

福州市国家税务局相关负责人提出，要重点解决反避税管理中的信息不对称问题。在公司车轮企业反避税刑事案件的调查结果中，福州通过与马来西亚的军事情报交换获得外方的转卖价格，为成功改变已出售部分奠定了基础，支持了最终改变方案的确定。该案已上报商务部调查，第一次初步调整方案共缴纳税款9.45亿元。

第四，构建反避税分析功能，充分发挥原始信息技术统计和第三方信息，建立反避税基础文档。在巩固反避税统计数据的基础上，做好关联交易分析，特别是周边地区和行业分析，借助大数据、服务平台等信息筛选避税嫌疑人。

第五，加强反避税专业人才培养，认真吸收社会优秀会计人才进入金融机构，完善反避税人才保障功能。

福州市国家税务局相关负责人认为，人才是市场竞争的关键，尤其是复杂的反避税管理。到目前为止，金融机构高层次人才严重短缺。相比于跨国公司几十万甚至上百万元的月薪，金融机构对于高层次的会计人才来说是不够娱乐的。现阶段，要聘用人才，特别是具有跨国公司管理专业知识的会计人才，建立专业人员的反避税团队，有选择地加大打击跨国逃税的范围。