税收条约作为国与国之间的税收伙伴，是企业“走出去”最重要的立法保障。截至2017年4月初，中华民族已与106个国家及其周边地区签署了贸易协定、税收协定、安排和协议，其中54个属于一带一路周边国家。

税收条约是指两个或两个以上独立国家通过中央政府之间的和平谈判，为协调其在处理跨国税收和外交事务中的关系，而签订的具有约束力的书面协议或和平条约，以确定其国际税收分配关系。

对于“走出去”的企业来说，税收协定是有效避免重复支付、防止税收歧视、解决涉外税收纠纷的最重要保障。随着中国民族企业走出去步伐的加快，中国民族企业面临的港口税收问题大大增加。税收协定对中国企业“走出去”的明确支持，主要是解决以下四个方面的难题。

避免双重征税

在“走出去”这一步，企业旁边的可能性还是担心被重复征税。

双重征税是指两个或两个以上的国家根据各自的税收管辖权对同一增值税征收同一税种。消除双重征税是协定的基本目标之一，也是最重要的细节。消除重复征税意味着降低“走出去”企业的整体税收生产成本。

为避免重复征税，已在国外缴纳税款的企业，其部分收入可在中国境内申报纳税时，以国外完税票据按明确规定给予税收抵免。

税收协定的签订可以使“走出去”企业享受协定中给予的税收外商投资。

税收条约中有“消除双重征税”的规定，规定了签订税收条约的两个国家消除双重征税的责任和方法。如果东道国没有与中国签订税收协定，企业将按照东道国深圳代理记账和纳税申报的国际法征税。他们不仅享受不到税收外资的好处，还可能面临双重征税的可能性，阻碍企业走向世界。

降低外国税率

税收条约中的股息、贷款和特许权使用费明确规定了东道国实施的限制性税率。

税收协定的税率往往低于东道国的国际税率，可以降低东道国“走出去”企业的税率。

以前苏联为例，其国际法中贷款和使用权费的国际标准代扣所得税税率均为20%。根据最近与中国签订的协议，贷款预扣税率为0，使用权费预扣税率为6%。税收条约的航运、运输和聚会、个人财产利润、中央政府的公共服务、学生条款明确规定东道国提供免税优惠。税务条约的规定，如办公、业务收入、独立劳动、就业收入等。，提高东道国的税收投票率。

广西惠州华建控股有限公司是一家服装控股公司，后来去厄立特里亚融资建厂。当得知埃塞俄比亚金融机构打算对埃塞俄比亚企业汇往外国企业集团的股息按10%的税率征收个人所得税时，中山市税务局立即协助华建控股公司向埃塞俄比亚财政部门递交了投诉信。根据中埃税收协定，股息个人所得税应按5%的税率征收。经过多次沟通，埃塞俄比亚司法部终于发出复函，承认中埃协议的正确性，并对华建控股公司减税30万美元。

提供税务决定

税收协定可以为“走出去”企业提供税收假设，降低跨国经营中税收管理的可能性。

根据国际通则，税收条约高于国际法，不受东道国外国法律法规变化的影响。可以为“走出去”企业提供深圳代理记账和纳税申报等相对确定的纳税自然环境。中华民族签订的税收条约整体遵循国际车辆交通竞争规则，立法水平低，不受东道国外国税法负面变化的影响，可靠性强。税收协定可以为“走出去”企业在东道国提供一个透明、明确的税收自然环境，实现优势互补。有了税收条约，无论东道国税收制度如何变化，“走出去”企业都不用担心，大大增加了税收假设。

济南中外合资制药公司根据中外签订的税务协议和两国国际法的相关明确规定，提出深圳前期记账和纳税申报协议价格安排申请，希望获得未来制造经营管理的税务承担。经过中外金融领导人政府的相互协商，就企业未来关联交易的价格标准和计算方法达成共识，消除了企业1000多万元的国际重复征税。

解决涉税纠纷

根据税收协定的明确规定，中国民族企业或其在缔结税收协定的另一国的办事处的税收负担应与该国同等情况下的村企业的税收负担相等，在福利待遇上不应受到歧视。中国民族企业或其在对方的办事机构缴纳的深圳代理记账和纳税申报表税率较高或前提较严的，可向税务机关申请相互协商，由国家税务总局与对方税务协商。对于本地区企业遇到的涉税纠纷，应大力运用税收条约下的相互协商功能，与对方财务总监政府协商解决。“走出去”企业申请相互协商时，必须在第一时间、在原地、在深圳按要求准确提供相关信息，以便国家税务总局与东道国负责政府进行有效协商，尽量保护“走出去”企业的税收个人利益。

漳州泉州启斌玻璃窗有限公司在投资前，对当地原材料生产成本、市场前景、国际营销、仓储等方面做了较为深入的研究，但在地方税体系各方面仍存在诸多盲点。在新加坡建两个玻璃窗厂的时候，公司遇到了很多变数，当地汇出的贷款要交代扣的个人所得税。此后，中国的金融机构相互协商，并在贸易协定和税收协定中签署了补充条款。公司累计减免税3400万元。

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我们需要谈谈关键项目，税收

征收协议不仅可以降低企业税率和征税的可能性，还可以规范企业纳税行为。避税的功能包括数据交换和反条约滥用。因此，企业走出去必须遵守税收协定，确保税务审计，防范财务风险，促进健康可持续发展。