「去代理记账公司」补缴企业所得税应该如何做账？
2021-04-13 13:58:08
企业所得税汇算清缴后，应进行以下会计分录:
1.流程发出后，确定要交多少税的时候。
借:上年损益调整10 000
贷款:应纳税额-记账公司应缴纳的企业所得税1 000
2.在今年的最终结算中支付应付税款
借:应交税金-应交企业所得税10 000
信用:利息10，0 00
3.结转上年损益调整
借款:利润分配-未分配利润10 000
贷方:上年损益调整10 000
4.调整“利润分配”的相关金额(如果没有赤字社会保障准备金，则不需要此分类)
借款:赤字准备金-法定赤字准备金1 000(原则上明确规定10%的比例)
赤字准备金-法定慈善500(原则和劳动法没有明确规定比例，企业自由选择，这里是5%)
贷方:利润分配-未分配利润1500
注意
1.《企业会计准则应用手册——会计科目与重大会计处理》明确规定，“往年损益调整”科目对企业往年损益年度调整发生的事项进行审计，年度内发现的最重要的后期纠错涉及往年损益调整。资产负债表日至财务报表批准日之间本年度需要调整调查报告损益的事项，也在本科目进行审计。“上年损益调整”科目应无定额结转。理论上，“上年损益调整”不反映在会计报表中，只是一个过渡科目，结转后应该没有定额。
二、如果企业采用《中小企业会计准则》，没有以前年度损益调整科目。
条目如下:
缴纳企业所得税时:
借:应交税金——应支付给代理企业，以保持公司10 000的所得税
信用:利息10，0 00
借款:利润分配-未分配利润10 000
贷方:应交税金-应交企业所得税10 000
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