「南京代理注册公司」当汇算清缴遇上跨期费用 财税问题该如何处理
2021-04-13 14:18:01
结算遇到跨期费用，不是爱的声音，是财务人员的大问题。这种情况下税务应该怎么做？
2014年初某公司预估成本70多万元，2015年取得营业单据，2014年企业所得税结算时未扣除净利润。这个业务应该怎么处理？
财务条例
《
企业所得税法实施立法
第九条规定，企业应纳税所得额的计算依据权责发生制原则，属于当期收入和费用，无论是否收到现金，均视为当期收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使当期已经收付现金，也不视为当期收入和费用。本法和中华人民共和国国务院财政部门另有规定的除外。
《
< 南京代理注册公司p>商务部关于企业所得税若干难点问题的新闻稿商务部34号新闻稿(2011年)第6条规定，企业当年发生的相关生产成本费用，因各种因素未能在第一时间取得生产成本费用的有效草案。企业预缴季度所得税时，可以暂按保费金额进行审核；但在最终结算时，应补充生产成本和费用的有效汇票。
《
商务部关于企业所得税应税所得若干财务问题的新闻稿
商务部2012年第15号新闻稿第6条规定
中华民国税收条例
《办法》的有关规定，企业发现以前年度发生的具体费用，按税收规定应在企业所得税前扣除的，未扣除或少扣除。企业作出专项审批和说明后，允许准南京注册公司追溯计算扣款，直至项目年度发生，但追溯确认期不得超过5年。
因上述因素多缴纳的企业所得税，经追溯确认后，可从年度应纳企业所得税中扣除。如抵扣严重不足，可延期抵扣或申请次年退税。
亏损企业对以前年度企业所得税前未扣除的支出进行追溯确认的，或者盈利企业在追溯确认后发生亏损的，应当先变更支出的年度亏损金额，然后按照弥补亏损的标准计算下一年度多缴纳的企业所得税，并按照前款规定处理。
会计法规
《
企业会计准则-基本准则
第九条规定，企业应当在授权生成制度的基础上进行会计确认、量化和调查报告。《
企业会计准则第28号
——会计政策、南京注册公司会计估计变更及差错更正第十一条后期差错是指资产负债表后期因未应用或未正确应用于以下两类数据而出现的遗漏或错报。
(1)在编制后期资产负债表时，预期获得并考虑的可靠数据。
(二)后期财务报表审批上报时可以获得的可靠数据。
后期错误一般包括计算错误、会计政策的正确运用、疏忽或断章取义、腐败造成的负面影响、存货和人民币存货盈余等。
如发生涉及各公司的根本性会计差错，应通过“往年变动”科目的过渡，变更发现年度的期初留存利润，会计报表中其他相关项目的期初数或同比数也应全部变更。如果对家庭没有负面影响，则改变年度会计报表中相关工程项目的期初数。因为是前几年的根本性错误，涉及的与当期收益无关，没有涉及的只对当期期初额产生负面影响。这种处理方式可以在第一时间反映现实的会计信息，符合必要性和及时性标准，同时不妨碍会计信息的可比性。
按照规定，接收跨期文件所涉及的跨期费用要按照权限体系确认是否形成2014年的制作成本或费用。如果属于2014年生产成本或费用，应在会计中确认。如有差异，应由南京代理注册公司通过“往年变动”科目进行变更，同时作为2014年的成本费用。
所得税
把手。如果在结算前取得单据，仍会进行付款变更。如果单据是在结算期后取得的，则应视为“往年具体，应符合税收规定。”
所得税
以前扣除但未扣除或扣除较少的费用，须经专项审批后，方可追溯扣除。
作者:厉利德
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