「无锡公司注册」企业查出的增值税欠税及滞纳金能否与留抵税额互抵？
2021-04-13 14:18:23
问:截至2016年3月20日，我公司有10万元的滞纳金。在此期间的财务检查中，发现2016年1月内部赠送的一份礼物未按时支付，涉及增值税逾期2万元、滞纳金200元。我们可以用免税额来抵消这部分欠税和滞纳金吗？
答:金融法规《商务部关于增值税抵扣进项税债务有关事宜的通知》(
国税函[20]无锡公司登记04号1197
第一条明确规定，已有增值税抵缴税款，且增值税欠税需要抵扣的，由县级以上税务机关填写《抵扣增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》，格式见附件)一式两份，纳税人一份，主管税务机关一份。<无锡公司注册/p >
第二条《抵扣金额的确定》明确规定，抵扣欠税时，按照欠税发生的周逐一抵扣，先抵扣第一笔。欠税包括坏账税和欠税滞纳金。在确定具体扣款金额时，以填写《通知》的年度为截止日期，计算欠缴税款的欠缴滞纳金金额。未支付的滞纳金的金额加上所欠税款的金额即为未支付的税款总额。欠税总额小于寒假津贴的，扣除的具体金额应等于寒假津贴，欠税和滞纳金按配比法计算；拖欠总值低于寒假税额的，具体抵扣金额应当等于拖欠总值。
根据明确规定，增值税欠费和滞纳金可以从滞纳金中扣除，并由税务机关填写《增值税进项税额抵扣抵扣税款通知书》予以确认。
附件:
下载《增值税进项税额抵扣增值税欠费通知书》
