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「合理避税的方式」物流业营改增试点后税负不减反增 专家建议建议过路过桥费可抵扣

2021-04-16 16:27:51

服务业改革试点后,税负不会减轻,反而会增加。专家建议可以扣过桥费

月底,温家宝副总理在访问商务部、司法部检查营改实施推进情况时,给了相关工作人员一个“死命令”:营改后,要保证所有企业的税负只降不增。但是,物流企业改革试点后,税负并没有减少,反而增加了。

物流企业,特别是客运企业的税收负担增加。其中最重要的一个因素是,作为增值税抵扣第一轮的集团运输商,由于征收管理的可行性小,很难开具增值税单据,这使得物流企业很难获得完整的单据作为进项抵扣。

35岁的王浩来自安阳市禹州市江庄乡李沟村二组。今年4月底,他买了一辆奥运钟卡车,将水果从农村居民运送到城市。他每天的总收入是500多块,但只有300块钱和生产成本差不多。

主要因素是需要赚钱做年检、保险、维修,还有超载罚款和税收。

“不超载,基本上赚不到钱。水果运输好像不收过路费,但是货运量一定要超过5吨。如果小于5吨,一般会像卡车一样交税,不可能开增值税凭证。”王浩说。

他希望这种情况在营改增后会有所改变。

从去年5月1日起,国家院将实施营改增试点。根据司法部和商务部昨天颁布的金融法规,

关于全面推进增值税转型试点的通知

(国税发〔2016〕36号)(以下简称36号文件)高速公路管理企业一般纳税收取试点前启动的国道通行费,可选择适用简易计税方法,减按3%的税率计算应纳税额。

但36号文件和设施文件也指出,对于纳税方式简单的项目,如果采用一般纳税方式,则外购运费或劳务的进项税额不得从销项税额中扣除。

合理避税是指,一般纳税兼营简单计税项目,外购运费或劳务进项税额难以分割的,不按一定公式抵扣进项税额。

中国-中国总工会高速公路客运分会副会长王健认为,对国道收费征收的3%的粗增值税难以抵扣,短期内仍不可能减轻负担。

近日,中国物流与采购总会发布上季度企业实地考察调研报告,提出将房屋租赁、过桥费用纳入增值税进项抵扣范围。

物流企业改革后,税负增加

中国物流采购总会发布的调查报告显示,自2012年物流企业改革试点以来,货运行业税负大幅增加。

调查报告显示,中国物流企业的税负高于全省的微观税负。特别是2012年,国家研究院重启增值税转增值税试点以来,服务业尤其是货运业税负大幅增加。与试点前相比,客运企业的具体税负增加了85%-120%。

增加物流企业尤其是客运企业税收负担的一个重要因素是,作为增值税抵扣第一轮的集团运输企业,由于征收管理的可行性小,很难开具增值税凭证,使得物流企业很难获得完整的凭证作为进项抵扣。

此外,房屋租赁费、过桥费等占物流企业生产成本比重较小的费用仍未纳入增值税抵扣范围,这也是导致物流企业税负增加的最重要因素。

调查报告显示,由于国家道路票价和局域网票价的负面影响,一些省市和地区的路桥费已经上调。比如湖南省很多二桥的特点,估计物流企业的各种过桥费用和罚款占企业运输费用的1/3左右。

另外,“营改增”后,由于税负增加,财政返还政策不整合、不具体、不可持续,部分已经退出,进一步增加了企业负担。

根据《21世纪经济发展报告》,过河时有一些行政性收费,也有一些事业性收费。

上海交通大学公共事务与治理学院副院长胡讲师告诉记者,行政交易费本身是不缴纳的,不能作为增值税抵扣。

< 合理避税的方式p>但36号通知对营改增后的物流企业抵扣也有了新的明确规定。其中“物流企业租赁他人房产的,可以按照租赁增值税抵扣进项。”胡对说:

根据36号文件和公司章程规定,进项税是指为购买运费、原材料修理修配劳务、公共服务、资产或房地产而缴纳或负担的增值税。其中房地产出租公共服务,出售房地产,转让农用地所有权,增值税11%。

从这个角度来看,在下一步,物流企业可能会对租赁房地产实施增值税扣税,这将在相当大程度上减轻现有的税收负担。

建议的过桥费用可以扣除

从去年5月1日起,国家院将实施营改增试点,中国物流采购总会已提出将房屋租赁和过桥费用纳入增值税进项抵扣。提议提出其:

一是随着无车承运政策的出台,要抓紧解决集团运营商开具增值税凭证的问题。建议通过充分合理的避税手段,充分发挥网络客运数据平台、海洋资源管控数据平台和投票日新采集管理方式的作用。

合理避税的方式

二是充分发挥物流企业的整体法律责任,允许用工单位(付款人)代开发票,并对其信誉负责。建议物流企业继续实行物流公共设施农业土地使用税减半的政策。

由于国道收费已经纳入营改增范围,上述建议非常迫切。

中国物资交通联合会高速公路客运分会副会长王健反过来认为,现在的国道通行费是增值税,改征增值税,税收简单,不能抵扣。这和物流、装卸等改革试点一样,可以简单征税,不能从增值税中抵扣(增值税按3%的征收率计算缴纳)。

因此,5月1日以后,虽然国道票价有所提高,但并没有给物流企业减负。

“从今天的政策来看,房地产可以用来抵扣增值税,对物流企业是有利的,但作用是在几年后房地产开始建设后,对物流企业进行改革,国道票价的改革将以合理的避税方式进行。如何减轻负担。”王建说。

在此之前,36号文件及配套文件指出,2016年5月1日后收购并按人民币核算的房地产进项税或2016年5月1日后收购的房地产在建工程,应在收购当月起两年内从销项税中扣除,扣除比例为第一年60%,第二年40%。

但上述章程并未明确规定国道通行费,哪一项可用于抵扣增值税(简单征税除外)。

中国物流协会研究员王志太认为,物流企业税负较大,内部环境因素确实简单,需要认真研究工作,找出选择性政策。

国家研究所

金融事务

该机构的一名研究人员表示,国道收费也可以由他人承担

增值税

税收方面,如果实行粗制滥造的税收使物流企业难以减负,下一步可能是进一步研究章程。

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