「工商财税」增值税未开票收入竟有两种申报方法！

2021-04-16 16:29:42

例如，一般来说，100%的未开票收入(不含税)是在当前纳税期获得的，税率为17%。开票收入200(不含税)，税额34。然后按如下方式填写表格:本期未申报的收入和税额填写在图1的第5栏和第6栏

中期开票时，在已开票发票对应栏目填写开票统计，在未开票发票栏目填写负数金额。

比如上面说的117未开票申报，下个月开了发票。同时本期有200张不含税发票收入。那么纳税申报表如下:

为了显示此表单填写步骤，第1列和第2列按步骤显示，其中100是后期未开票的同一张发票，前200是本期长期开票收入。

实际上，大多数网站都声明5列和6列不能用负数填充。如果是类似填制未开票收入的情况，需要准备相关证明材料

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在局里二楼报道。

比如贵州申报系统会提醒你不能为负，需要在二楼填写，就像异常调拨订单后的流程申报一样。

为什么会有这么明确的规定？这很容易理解。

如果可以随意填写负数，这一栏会成为当月两者之间调整税率的安全漏洞。

比如有人用歪脑筋缴税。如果1月份发票太多，会填负数不开发票。如果他们是平衡的，他们就不会纳税。下个月输入回来，他们会填一个负数，改回来。

更有甚者，人们对暴力行为填写负数，利用时差申报虚假税率发票，谋取私利。

所以周边很多地区已经在这一栏设置了负数，必须像成都一样在二楼查。当然也不排除大部分个人还是可以填负数的，需要申报成功。

最近有一个新的观点，就是如何填写纳税申报表。或者下面的统计。

比如一般纳税，当期取得100%的未开票收入不含税，税金17%。开票收入200(不含税)，税额34。然后按如下方式填写表格，并在图1的第5栏和第6栏中填写当前未开票收入

如果未开票收入是以后开票的，开票时申报的税率不能在“未开票收入”中填写负数，而应计算并从开票营业额中减去，比例应填写在“已开票收入”的相应栏中。

比如上面说的117申报没有开发票，第二个月开了发票。同时本期有200笔免税开票收入，报税第一、二栏只填写本期200笔统计。

为了显示此步骤，第1列和第2列按步骤显示。300是本期开票合计，100是后期已经申报的统计数据。

之所以这样做是因为:税务总局发[2017]124号文件的要求。

根据国发〔2017〕124号文件规定，当期开具的发票金额(不含非应税发票)和计税总额应小于等于当期申报的营业额和计税总额。“未开票收入”对应的栏目不能小于零，否则申报的营业额和总税额会小于开票金额和总税额，导致申报异常。

但水宗发[2017]124号文件中明确的工商财税规定，并不能得到收入不开票不能填写负数的明确规定。这个明文规定只说，只要系统检查发票开具金额(不含非税务发票)，总税额小于等于当期申报的营业额，总税额就很难通过检查。

所以按照后一种申报方式，目前的开票额度300也少于目前申报的营业额200。这与在未开票收入中填入未开票编号导致的“申报总额为200，已开票300”的结果相同，这将导致验证不一致。未开票收入的冲销很难反映在该列中。

所以认为不是负数不能填，而是异常检查后才能通过申报。

只是有一个人觉得把非工商税务开票收入单列出来更清楚。只要设置了负数，就需要考试后上报，和第一种方法一样难。如果混进进销存列，实际上会稍微干扰进销存统计的管理。

当然，以上观点都建议一个人搞清楚实践中如何因地制宜的填写

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行政机关明确规定要做。