八发票管理工作“反腐倡廉”超级实用！

发票管理是会计管理中最重要的项目之一，有许多大大小小的问题。如何记录国外发票？头大尾小的发票怎么处理？文字发票可以税前扣除吗？.....你知道发票管理中的这些“反腐”吗？

1.企业收到的国外发票可以入账吗？

难题:国外收到的发票如何入账？需要在金融机构注册吗？

回答:根据

民国时期的发票管理是必要的

“(中国人民银行令第6号)明确规定，单位或者个人从中国境外取得的与支付有关的发票或者汇票，必须经税务机关审核批准后，方可作为会计稽核票据，如果税务机关在支付稽核时有相关发票或者汇票，可以要求其提供境外代理人、政府机构或者注册律师的确认证明。

因此，你公司可以获得外汇汇票，但你公司需要在税务机关审核时提供确认证明。

2.如何处理善意取得的大头小尾发票

难点:在财务检查中，发现企业取得的部分发票存疑，企业已计入生产成本，在企业个人所得税前扣除。在给投票日方税务机关发函后，我们收到回复，确认投票日方的业务和支付是现实的，但投票日方开出了“大头小尾”发票。请问企业取得的发票明细是否与投票日方的业务和支付金额完全一致？个人所得税前需要改发票抵扣吗？

答:如果有真实的纳税业务且善意取得“大头小尾”的发票，如果投票日方纳税住所负责人的税务机关证明该发票是投票日方的发证税务机关购买的，且记账方、发证方和公司的业务往来和钱包属于同一方， 且具体销售金额与发票所列金额完全一致，则允许有投票权的日方取得的发票作为税前扣除的证据。

3.货运栽培品种少时开具发票

难题:缴纳税款和开具增值税专用发票时，运费种植品种少如何开具发票？

答:根据《商务部关于修改〈增值税专用发票使用明确规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)规定，提供一般税金或应税劳务销售商品时，可以按统计开具专用发票。统计开具专用发票，同时使用水印税控系统开具“出售运费或提供应税劳务单”，并加盖财务或发票专用章。

4.用文字填写的发票可以税前扣除吗

难题:我司从快递公司取得发票，但没有填写出具公司名称。财务人员必须用文字填写。只有该个人报税时才能发生的现实、恰当的费用，是否可以在企业个人所得税前扣除？

回答: "

企业所得税法

第八条明确规定，企业发生的与收入有关的适当费用，包括生产成本、费用、税金、伤亡和其他费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。《商务部关于印发进一步加强税收征管若干办法的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条明确规定，要加强企业个人所得税税前扣除软件项目建设。未按时取得有效证件的，不得税前扣除。《

有必要出具个人纳税申报表

第二十二条明确规定，不符合规定的发票不得作为财务报销票据，任何单位和个人无权拒绝。第二十三条明确规定，发票应当按照规定的期限和顺序，逐列、多次开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

因此，企业在根据上述明确规定获取发票时，应注意合法性。他们不应该索要不符合要求的发票，如项目不完整、细节不现实、没有财务印章或发票专用章。对于不符合要求的发票，任何单位都无权在企业个人所得税前拒绝或扣除。

5.如果很难取得发票，个人纳税申报表可以税前扣除吗

难题:法院责令企业赔偿，但难以取得发票。这笔支出可以税前扣除吗？

回答: "

企业所得税法

第八条明确规定:企业发生的与收入有关的适当费用，包括生产成本、费用、税金、伤亡和其他费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，如果补偿支出与企业的制造经营管理有关，是由企业的合同行为造成的，可以税前扣除。法院判决企业赔偿时，企业可以使用法院判决的正式文件和钱包出具的文件作为抵扣凭证。

6.公司停保保费的发票可以从进项税中扣除吗

根据《司法部、商务部关于苏州市交通运输业及部分现代零售业增值税改征增值税制度改革的通知》(税〔2011〕111号)，从卖方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税可从销项税额中抵扣。

但下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:

(一)为应税项目、非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费购买运费，接受原材料修理修配劳务或应税公共服务。涉及的人民币、新技术、INN新技术、信誉、注册商标、版权、有形财产租赁仅指分配给上述项目的人民币、新技术、INN新技术、信誉、注册商标、版权、有形财产租赁。

(二)购买货运个人纳税申报表及相关原材料修理和更换劳务和交通运输业公共服务。

(3)购买运费(不含人民币)、原材料修理和更换劳务，或现有产品和非正常伤亡的成品所消耗的运输业公共服务。

(4)公认的客运服务。

(五)自用的征收销售税的自行车、摩托车、游船，但交通运输业提供公共服务的车辆和出租公共服务的标的物除外。

因此，如果增值税改为增值税，一般税务接受的应税公共服务在允许抵扣范围内，并取得了有权利的抵扣联，则可以抵扣进项税；如果在上述不可扣除范围内使用，则不可扣除。

7.外贸企业如何丢失专用发票同时办理出口退税

难题:外贸企业丢失增值税专用发票怎么也办理出口退税？

答:根据《商务部关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣出口退税困难的通知》(国税函〔2010〕162号)，企业丢失增值税专用发票应按以下两种方式处理:

一、发票联和抵扣联全部丢失时，根据国税函[2010]162号文件规定，外贸企业丢失发票联和抵扣联连同增值税专用发票的，经增值税专用发票认证一致后，可凭增值税专用发票核算联和卖方常驻负责人的税务机关出具的《增值税专用发票遗失证明文件》由出口退税主管税务机关审核批准。

二、当有发票复印件但抵扣联丢失时，根据国税函〔2010〕162号文件规定，外贸企业只丢失已开具的增值税专用发票抵扣联的，经增值税专用发票证明相符后，出口退税可由负责出口退税的税务机关凭增值税专用发票复印件的证明函予以批准。

8.机票开出的发票可以税前吗

难题:对于企业员工的游学，机票用来安排相关住宿等。，机票用于开具相关发票。你能用这张发票给斯特恩斯公司税前吗？

回答:根据

中华人民共和国企业所得税法

》、《

《中华人民共和国企业所得税法》实施立法

它明确规定:“企业发生的与收入有关的适当费用，包括生产成本、费用、税金、伤亡和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。