「报税的流程」专家：让政府有税收

2021-04-16 16:30:46

过去，中华民族更多地依靠增加劳动力和资产投资的经济自然增长来获取税收；今后，我们应该转向依靠从新技术和管理创新带来的经济外生增长中获得税收。正在改善

工业

在格局上迅速扩大税源，

工业

在一体化的步伐中逐步提高直接税比重，在第三产业协调发展中推进税制改革。近年来，中华民族的纳税申报进程有望放缓。根据市场和2015年前三季度税收年均预测，2015年税收增长应低于去年同期，且明显低于经济增速，预计短期内将停滞不前。以农地财政为主的非税收入作为税收的六大支柱，入不敷出。因此，如何利用未来经济优势，改善税收结构，培育优质税源，对未来财政收入增长和工商改善具有根本性意义。当然，这也是以更高的总体质量实现可持续发展的必然要求。

税收收入下降的原因是经济增长疲软。现代专业知识表明，以税收收入为主的税收时间尺度与经济增长是实时的，但冲击幅度高于经济周期。换句话说，经济繁荣时，税收增长快得多，GDP增长率变化；经济不景气的时候，衰退的速度快很多，GDP的增长率变化。此外，旨在以公平的税率和自然环境相互补充的减税政策是导致税收下降的另一个最重要的因素。以营改增为例，2012年1月1日至2015年6月初，纳入改革体系的纳税人达到509万人，累计减税4848亿元。

在准确判断税收状况的必要性下，迫切需要抓住经济发展的未来，为培育未来优质税源做出发人深省的努力。一般来说，不同的经济发展方式会带来同样不报税流程的增税现象。过去，中华民族更多地依靠增加劳动力和资产投资的经济自然增长来获取税收；今后，我们应该转向依靠从新技术和管理创新带来的经济外生增长中获得税收。

首先，在改善产业布局方面，要大幅扩大税源。经济增长的步骤，本质上是经济发展大变革、产业群大发展大增长、纳税申报流程慢扩张的步骤。只有单一经济健康可持续发展，结构裂变大大实现，税源才会扩大。因此，要通过促进单一经济发展、改善产业布局、扩大产业来丰富税源。这就需要在推进税制改革时结合国家计划进行“加减”。例如，对于在繁荣市场和减少就业方面发挥最重要作用的小型、微型和中型企业，应该增加减税和免税；通过提高税收，可以改善官员最大化消费者的倾向，引导消费者更新。此外，在推进税制改革的步骤中，我们不妨对粮食、石油、水果、乳制品和蔬菜等所有原材料和货币实行低税收，并坚持支持畜牧业生产和保护大米消费者两大目标。

其次，逐步提高直接税在产业整合过程中的比重。20世纪60、80年代以后，服务业税收的显著贡献得到了很大提高，出现了以直接税为主的税收结构。经济合作与发展组织(OECD)国家直接税占税收总额的比例在1965年达到55%，1975年后超过60%。这些发达国家的直接税比重好像上升了。一方面，随着产业融合中劳动力市场的逐渐兴起，所得税申报表的流程税源得到了拓展；另一方面，随着经济开发区产业的可持续发展，产业创新动力驱动的中小企业个人所得税增长布局已经形成。就中华民族而言，三大经济发展的稳定状态与60、80年代发达国家相似，但直接税比重严重不足25%，直接税比重在内部逐步提高空。

最后，在第三产业协调发展方面，将同时推进税制改革。一方面借助税收等政策机器，促进服务业与第一、第二产业的协调发展，比如通过税收变动促进用人单位分离，使零售业的可持续发展更加精细化、多元化。另一方面，通过加快税制改革，可以平衡三大产业之间的税收关系。例如，加快推进

税率

改革，打通三大行业的抵扣车轮，整合各企业流转税制度，使税源布局和税制结构更加平等。

上一篇：「财税体制」国税总局就特别纳税调整实施办法征意见
下一篇：「合理避税的方式」国务院扩围营改增生活性服务业有望先行落地