「工资避税方法」最全的个人出租房屋涉税实务
2021-04-16 16:31:36
除了明确规定应使用综合收益支付相关税款的地方法规之外:
一是明确规定了个人出租房屋的增值税
(一)第三人出租房屋
1.第三方租赁住房的应纳税额按5%减1.5%的税率计算。
应纳税额=含税营业额÷(1+5%)×1.5%
2.第三方租赁房地产(不含房屋)的应纳税额，按照5%的征收率计算。
应纳税额=含税营业额÷(1+5%)×5%
(2)集体工商户出租私房
1 .集体工商户出租房屋按照5%的征收率减去1.5%计算应缴纳的增值税。
应纳税额=含税营业额÷(1+5%)×1.5%
2.集团工商户出租房产(不含住房)，一般税收税率为11%；
集团工商户出租房产(不含住房)，税率为5%。
(三)其他个人以预付或者重复使用租金的方式出租房地产的，所得租金收入可以在租赁期内以同等租金平均分享。如果分摊后的月租金收入不超过3万元，可以享受外商投资的小微小型企业免征增值税。
月租金收入不超过3万，免征增值税和附加费。只能开具普通增值税发票，可以开具增值税专用发票，而不是“增值税免税附加费”。
(4)地租管理机关应继续沿用以往的管理办法，全面负责营改增后其他个人出租房地产增值税的纳税申报受理、税收价格风险评估和税收征管工作。
税收折扣
立案、开据文件等相关事项，负责兼营收退业务，使用地税行政机关税务易卡，负责收入对账、会计、统计申报管理，负责税务违法行为的查处结果。
(五)其他个人出租房地产，申请代征地方税务局代征税款开具发票。
增值税<工资避税方式/p >专用发票或
增值税
普通发票。
二、个人出租房屋以房地产出租收入为计税依据，征收房产税，税收为12%。
财产税按个人出租住房税的4%征收。
应纳税单位和个人使用其他单位的房地产而不出租的，应当按照房地产的残值缴纳房产税。
三、个人出租的住房不另作他用，免征一次城市农业土地使用税。
个人签订的出租或出租房屋的租赁合同除外
税
。
四、个人租赁住房租金收入应按“个人财产租金收入”项目计算和支付
所得税
，税率为20%。
< 工资避税方法p>从2001年1月1日起，个人按消费市场价格租用村民住房的收入暂减10%的税收所得税
。
个人财产租赁所得税前可扣除的顺序为:
(a)在个人财产租赁步骤中支付的税款。纳税义务人在出租个人财产、国家重点可再生交通项目建设工程基础、国家研究院预算控制基础和教育附加费等环节缴纳的税款，可持已缴(缴)税票据从个人财产租赁收入中扣除。
(二)向出租人支付的租金。
(三)出租个人财产的具体费用由税务负担的修缮费用。修理费允许扣除额以每次800元为限，一次扣除在下一次继续扣除，直至扣除完毕。
(四)法律规定的费用扣除的国际标准。个人财产租赁收入每次不超过4000元的，扣除费用800元；工资在4000元以上的，从避税方法中扣除20%的费用。个人将其所得捐赠给高等教育表演艺术和其他慈善事业的，按照中华人民共和国国务院的有关明确规定从应纳税所得额中扣除。
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