即将告别2016年，去年5月1日开始实施的营改增试点是否会兑现年底减税的承诺？进行改革有哪些强势现象？如何看待企业税负变化？以后如何依法治国？在省管会召开之际，司法部副部长肖杰接受了29位记者的专访，就营改的诸多热点问题进行了回应。

问:去年5月1日，中华人民共和国国务院宣布实施营改增试点，要求所有企业的税收负担只减不增。今天是一年的开始。你认为这个目标已经实现了吗？

肖杰:营改增试点实施以来，为了保证所有企业的税收负担只减不增，税务机关动态跟踪试点情况，针对试点中部分企业反映的问题，第一时间进行实地调查研究，完善试点的必要性，确保这一目标的实现。对于税务机关来说，他们宁愿减少收入，也不愿履行减税政策。

全面开展营改试点后，我们查看了月度统计数据。试点首个月减税355亿元。随着全面试点周的过去，减税的金额停滞不前并有所增加。截至11月初，累计减税3387亿元。主要分布在三个战壕:

在海沟一期，新增建筑、房地产、国际金融、公共服务差3家试点企业，实现职工减税1105亿元避税。5月至11月底，三大企业实现增值税应纳税总额6409亿元，若按原增值税对员工征税，应纳税额为7514亿元。相比之下，增值税缴纳额比增值税少1105亿元，税负下降14.7%。

去年5月1日试点的交通、电信、研发、新技术公共服务、信息系统公共服务等一些现代零售行业，已经纳入资产

范围内，并在新增三家企业试点后，增加了可抵扣进项税，进一步减轻了企业的税负。5月至11月底累计减税1102亿元。

海沟三中，1994年已经实行增值税的企业主要是工业。随着2012年试点企业范围的逐步扩大和去年5月1日起全面实施营改增试点，可抵扣进项税大幅增加，对工业企业减税的视觉效果更加显著。去年5月至11月底累计减税1180亿元。

以下员工避税统计都是基于税务自主审批的基础统计，不是拍脑袋估算的。如果加上1-4月份的减税额度，以及一人二手房、增值税附城建税、教育费附加减税，1-11月底营改增带来的减税已经达到4699亿元。

问:除了减轻企业负担，你认为进行改革最重要的作用是什么？

肖杰:在我的深刻印象中，到目前为止，世界上已经有160多个国家和周边地区实行了增值税制度。为什么这么多国家实行这种制度，是由增值税的特点决定的。

增值税以增值额为计税基础，其轮扣功能避免重复征税，有利于社会分工合作，不会扭曲经济发展行为。正因为如此，增值税除了增税之外，还有一些其他流转税所没有的独特的基本功能。就中华民族的现状而言，它在培育经济发展的新能源方面起着最重要的作用。

首先，它消除了重复征税，在专业化和简化的步骤中有效降低了税收生产成本，促进了多样化和专业化，延长了产业，促进了技术、新制造、新零售和新营销，培育了新能源，节约了新的税源。从去年5月到11月底，仅3家新增试点企业的新办企业人口就增加了58万，平均每月8万多户。

其次，由于第二、第三制造业的抵扣轮已经打开，工业企业为外包公共服务和资产所缴纳的增值税可以抵扣，既促进了零售业的可持续发展，又促进了产业升级，实现了零售业和工业的相互促进和进步，促进了东西部能源的持续转换。根据统计局公布的统计数字，从去年5月到11月底，全省规模以上生产企业数量

去年的增幅从6.4%升至9.4%。

三是增值税替代增值税后，消除了过去增值税与增值税并存导致的管理行为扭曲，为公平创造了更好的制度自然环境。在增值税抵扣的作用下，企业将更加注重管理法规，减少针孔运营，积累可持续发展的内在力量，以实现全额抵扣，充分发挥制度安排的效益。

随着改革的信息化程度越来越高，我相信营改增将会对经济发展起到更强有力的推动作用。

问:全面推进营改增试点后，有企业反映税负不但没有降低，反而增加了。你怎么看待这个问题？

肖杰:全面开展营改增试点的首要目的是保证所有企业的税负只会降低不会增加，这是可以实现的。在试点步骤中，税务机关明显听到一些企业反映税负上涨的问题。根据目前为止的税收征管分析，约有1.5%的纳税呈现不同的税负高低。因素是多方面的。

比如增值税就是针对新试点纳税的全新增值税。虽然税务机关在后期做了大量的政治宣传解释和培训管理工作，但由于纳税人数多、业务门类丰富，也存在管理工作几乎到位、政策内容不具体的问题；再比如，部分企业对试点政策认识不深，制度明确规定减免税政策不充分。其他企业受到经营管理时间规模的负面影响，某一周一进项税额偏低或不达标，导致税负增加；此外，由于消费市场不景气，销售价格低，一些企业无法以合理的价格转出税负，整体税负上升。

针对困难，税务机关大力支持，并将继续加大政策和政治宣传咨询的范围，进一步完善公共服务支付，帮助企业利用好政策，让更多企业受益于改革，享受改革储蓄。企业也要创新和完善自己的管理方法，立即适应体制转型的新要求。随着整体经济发展的放缓、稳定和改善，以及积极因素的积累，税收负担增加的问题将逐步缓解。

问:营地的试点改革何时完成？接下来需要考虑什么？

肖杰:推进职工综合避税营改增试点，是增值税改革最重要的综合性研究成果，也是规范中华民族流通税制的关键一步。增值税改革的目的是建立现代增值税制度。

全面推进营改增试点，实现了货运和劳务税范围内的全覆盖，终结了中华民族近现代66年的增值税。但是就增值税本身而言，还有很多方面需要改进。比如，与世界上其他实行增值税的国家相比，中华民族的国际标准税虽然不高，但是税目太多，也有税

碎片化等问题。

下一步，在全面阐述风险评估试点的基础上，进一步完善增值税制度，充分发挥增值税特有的基本功能，为下一次试点结束后落实税务人员避税法定指引、重启增值税法律创造效益。