「怎么样才能合理避税」如何做汇算清缴：应做好哪些准备工作
2021-04-16 16:32:29
如何做最终结算:管理需要做哪些准备
如何才能合理规避企业所得税的结算和缴纳？在今年的结算和支付之前，我们应该做好以下五个准备。
一、清理资金损失，第一时间审批扣款。
商务部发布的《关于企业资本损失所得税净利润扣除管理的必要性的新闻稿》(商务部2011年第25号新闻稿)将资本损失分为特定资本损失(具体发生且已在本年度批准扣除会计处理)和法定资本损失(已在本年度批准扣除会计处理)。企业发生的资本损失，应按照及时的程序和要求，在主管税务机关批准前，从净利润中扣除。待批亏损不得从净利润中扣除。
二、符合税前减免汇总条件的，首次向税务机关报批或备案。
《税收减免必要性管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)明确规定，税收减免分为核准性税收减免和备案性税收减免。减免税审批是指应由税务机关审批的减免税项目；备案减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需要税务机关审批的减免税项目。纳税享受减免税审批，并提出如何合理避税，经有审批权限的税务机关按时审批确认后执行。减免税备案应当报送备案，并在税务机关登记备案后个月内实施。未按时申报纳税的，不得减税或者免税。
第三，调整合理避税可能引发的根本性问题。
企业的纳税调整分为暂时性差异纳税调整和暂时性差异纳税调整。暂时性差异的纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时进行的纳税调整，在以后的期间内不能转回，如从限额Stearns中扣除工程项目、排除工程项目、免税金额、追加扣除等。暂时性差异是指发生在当期且可以在后续期间转回的纳税调整项目，如开办费、折旧、预提费用、报酬和业务推广费用、企业投资损失、各种资本减值准备等。对于临时性的调税项目，企业要时刻了解和关注政策是否有变化。
四、注意税收调整对现行所得税计算的负面影响。
对于企业上年时差的纳税调整，如果在当期转回，企业在计算当期企业所得税时也可以进行转回调整。比如企业开业之初发生的开办费，会计明确规定了如何合理避税，全部在制造经营管理的第一个月计入当期。法律明确规定，开办费可以在经营管理开始前夕重复使用和扣除，也可以按照法律关于长期待摊费用的明确规定办理(摊销期限不得少于3年)，但一经选定，不得变更。如果企业在制造经营管理的第一年汇出企业所得税时，调整2/3的开办费，则在以后的两个当年，每年可从净利润中扣除1/3的开办费。
五、当年结账后，发现预提项目不扣。
商务部
关于企业所得税应税所得若干财务问题的新闻稿
”(国家研究所
金融事务
局新闻稿2012年第15号)明确规定，企业发现具体发生在前一年的，应在税务中明确规定
所得税
对于以前扣除但未扣除或扣除较少的费用，经企业专项审批说明后，允许在本年度内追溯计算扣除，直至项目发生，但追溯确认期不得超过5年。由于上述因素，企业支付更多
所得税
可从本年度企业所得税应纳税额中抵扣税款，严重不足抵扣的，可延期抵扣或申请次年退税。因此，在本年年末5个月内，企业还可以补足未计提或预提的净利润，并扣除项目。
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