1.问:企业及其员工解除劳动合同支付的再使用补偿金税前如何扣除？

回答:

企业与受聘人员解除劳动合同的，支付给受聘人员的重用补偿金，不超过天津市人民政府有关机构规定的国际标准的，可以税前扣除。

2.问:企业差旅费税前怎么扣？

回答:

可根据企业制造经营管理的具体情况单独纳税，企业差旅费报销制度可由企业留存审批。允许税前扣除与其管理和娱乐活动相关的适当差旅费。纳税时发生的与经营管理娱乐活动有关的适当差旅费，应当能够提供有效凭证和证明其可信度的相关材料，否则不得税前扣除。差旅费证明材料应包括:出差人员姓名、企业如何合理避税、工作周、管理工作特殊任务、付款凭证等。

3.问:企业如何合理避免职业病、车祸等损害，如何扣除税前的再利用补偿？

回答:

如发生职业病、车祸等重大事故，企业通过金融机构转账方式支付的经济发展补偿金，可凭已颁布的法律文件、金融机构转账凭证、收款人钱包凭证，税前扣除。

4.问:企业缴纳的违约税前扣除需要提供哪些证明材料？

回答:

违约是指一方原告不履行合同或不履行合同时，违约方向另一方原告支付的索赔金额。增值税应税范围内的违约，可凭发票和两国签订的合同协议税前扣除；不属于增值税应税范围的违约行为，可根据双方签订的合同协议、付款凭证(即金融机构的付款凭证或企业出具的法律文件，企业如何合理避税)、钱包方出具的钱包凭证，在税前扣除。

5.问:融资租赁方式取得的资本税前扣除需要提供哪些材料？

回答:

企业很难获得租赁期内金额的发票。承租人取得融资租赁资金时，以融资租赁协议约定的支付总额及相关税费为计税基础，融资租赁协议按照相关法律法规计提的折旧可在税前扣除。

6.问:统一借贷还款所需的企业资金借贷能否税前扣除？

回答:

根据国家司法研究所的说法

金融事务

地方企业如何合理避税？《关于全面推进增值税转型改革的通知》(国税发〔2016〕36号)明确规定了统借统还业务:集团公司或集团公司中的结构性企业，控股公司隶属于财务公司，从集团公司或控股公司直属单位收取的贷款，按照支付给银行的贷款汇率水平或支付的票据印花税汇率水平免征增值税；资金使用单位收取的贷款高于支付给银行的贷款汇率水平或支付的票据印花税汇率水平的，应当缴纳增值税。因此，对于需要实行借还制的集团公司，贷款向借款人支付的利息费用符合“国家院”

金融事务

根据《关于企业个人所得税若干疑难问题的新闻稿》(2011年第34号)第一条规定，凭证以发票形式税前扣除。

7.问:企业筹建期间发生的业务招待费如何扣除？

回答:

商务部2012年第15号新闻稿第五条明确规定，企业筹建期间发生的业务招待费，按照发生额的60%计入开办费。业务招待费具体金额的60%结转本年摊销。根据国税函[2009]98号关于组织费用处理的第九条规定，企业可以在开始经营管理前夕重复使用扣款方式，也可以按照法律法规关于长期待摊费用处理的明确规定办理。一旦选定，它们就不能更改。

8.问:企业筹建期间发生的报酬和业务推广费用如何扣除？

回答:

商务部2012年第15号新闻稿第五条明确规定，企业筹建期间发生的报酬和业务推广费用，按照发生的具体金额计入开办费。本年度，薪酬和业务推广费用结转，在开办费中摊销。根据国税函〔2009〕98号关于处理准备费用的规定第九条，企业可以在开始经营管理前夕重复使用抵扣，也可以按照法律法规对长期待摊费用处理的明确规定办理。一旦选定，就不能更改。

9.问:人民币税前完成后可以扣除无定额发票折旧吗？

回答:

人民币完工后，由于未并发竣工决算，未取得发票金额，合同金额可暂计入人民币计税基数，从人民币完工结束后的次月起计算折旧；12个月内取得发票的，根据发票金额变更原计税基础，新增折旧相应变更属于当年的应纳税所得额。12个月后取得发票的，计算的折旧额不得税前扣除，高于合同金额的发票金额的利息可以在处置资金时税前扣除。

10.问:融资不到位发生股权转让时，如何确定大股东股权投资的初始融资生产成本？

回答:

企业进行长期股权投资时，股权转让发生在融资到位之前，其融资生产成本根据具体投资金额确定。

11.问:这是通过经批准的大米进项税扣除方法支付的

增值税

当投入产出法计算的生产成本与企业核算的生产成本不完全一致时，用哪种方法扣除企业个人所得税的生产成本？

回答:

支付经批准扣除的大米进项税

增值税

企业按投入产出法计算生产成本与企业核算生产成本不完全一致的，按企业具体(核算)生产成本税前扣除。

12.问:企业为员工支付的通讯费、交通费是如何税前扣除的？

回答:

企业为员工提供的交通运输福利待遇已经货币化改革，按国际标准按月支付或支付的交通运输支出应计入员工工资总额并扣除，仍计入员工福利费用管理；未进行货币化改革的，企业发生的相关费用作为职工福利费管理。

13.问:企业为员工支付的取暖费、防暑降温费税前如何扣除？

回答:

企业发放的夏季采暖费、集中供热补贴、防暑降温费等属于职工福利费。按岗位或职级的集中供热支出应计入职工工资总额，允许扣除。

14.问:企业为员工提供住宿所发生的地价是否可以税前扣除？

回答:

职工福利费包括为职工医疗保健、贫困、住房、交通等支付的各种支出和非货币性社会福利。，企业为职工提供住宿所发生的地价，凭房屋租赁合同和权利证明，计入职工福利费；企业报销员工一人入住费用时，可以凭出租方开具的发票(应付企业一名员工的发票)支付员工福利费。

15.问:企业租赁运输工具，如何合理避税，税前扣除费用？

回答:

(1)由于制造、运营、管理的需要，一个企业租入其他企业或一个人的运营专业知识的企业如何合理避开运输机械(包括停靠站)？发生的租赁费用及相关费用允许根据合同(协议)、租赁合同(协议)和权利证书扣除。

(2)企业因制造、经营、管理需要，向具有经营专业知识的人租赁运输机械(包括进站)，发生的租赁费凭租赁合同(协议)和权属证明允许扣除，除租赁费外的所有费用不得税前扣除。

16.问:企业发生的装修费用如何税前扣除？

回答:

企业装修房屋、建筑物发生的费用，视同长期待摊费用，从支出结束后的次月起分期摊销，摊销期限不得少于3年。具体使用期限在3年以内的，根据相关证明，剩余企业能够合理避税的未摊销装修费用金额，在停用前夕予以重复使用并扣除。

17.问:企业是否支付代扣、代收、代收税款的利息

企业个人所得税

？

回答:

企业收到代扣代缴、代收代缴、缴纳各种税款返还的利息，应在收到退还的利息和支付的前夕纳入应纳税所得额

企业个人所得税

。