「税收筹划节税」企业十大“冤枉税”九大错账都知道吗？

2021-04-16 16:33:19

在认购制下，财务想到账户，企业多交印花税

一家公司成立于2016年11月底，注册资本为人民币2000万元，但大股东没有具体投入资金。自1月成立，核算完毕，认购的资产为“实收资产”。去年3月底，地税局对企业的支付风险进行了评估。按照注册资本万分之五计算，地租要求企业非法缴纳印花税一万元。

会计师仍然对税收规划和节税感到疑惑。印花税不是按实收资产缴纳的吗？为什么地方税务局要求企业在认购制下缴纳印花税？

企业注册资本认缴制下，由于大规模税收筹划和节税资金仍不到位或不完全到位，注册资本无需编制会计分录，未缴部分不反映在实收资产科目中。

你们会计要记住，对于没有收到的注册资本，你们是不想做“借:其他应收款，贷:实收资产”的会计处理的。这样的操作不仅会给企业带来资产虚增的可能，还会提前缴纳印花税。在思维上，这相当于多付了错误的税。另外，如果“其他应收款”的金额成为大股东的贷款，大股东逾期也要缴纳所得税。这些是真正的伤亡。

除了注册资本认购制度下提前缴纳印花税的情况外，还有其他容易造成“错税”的行为，今天一起梳理一下。

9 .大企业容易缴纳“不公平税”

一个错误的账户

独立于私房之外的建筑物，如围栏、桥梁、水库、kV塔、油池中的油罐、酒厂中的菜坑、过度池、麦芽池、室内游泳池、玻璃窗温室、砖窑石灰窑、各种天然气罐等，在核算时都正确计入了房地产原值，导致房产税多交。

第二个错误的账户

支付给被派遣劳动者的工资不在劳动者工资中审核，正确计入劳动费用，对劳动者福利费、劳动者基金、工会组织基金的国际标准计算产生负面影响，可能导致企业缴纳更多的个人所得税。

第三个错误的账户

电梯销售企业，财务未对“电梯销售”和“电梯安装”分别进行审计，导致多付高适用税

增值税

。

第四个错误的账户

营改增后，房地产企业获得了联邦快递的建造和安装

增值税

文件中备注栏未注明建筑公共服务由县(市、区)命名，且项目名称或备注栏填写正确，导致计算农用地增值税时无法扣除项目金额，导致农用地增值税多缴。

第五个错误的账户

给客户提供印有企业LOGO的产品应计入宣传费用，但计入招待费，这样个人所得税前的费用享受低国际标准扣除，盈利企业会造成多付

企业个人所得税

。

第六个错误的账户

在“买一送一”无投票日，企业内部推广，“买一送一”并未体现同一单据上的折扣，发票上只销售运费，并未开具免费运费。实收金额和运费卖出金额在同一个单据上没有体现折扣，使得礼品运费需要等额卖出，导致增值税多缴。

第七个错误账户

将支付给董事总经理和不在公司工作的董事的费用将根据工资支付给斯特恩，导致过度扣缴和支付

所得税

，如:当月支付总经理1万元。

八个错误的账户

酒店企业，损坏毛毯、茶杯等的客户。在他们逗留期间，应按照住宿的额外费用获得补偿，但根据销售运费进行正确审核，并适用17%的税率，导致多付增值税。

九个错误的账户

酒店企业的税收筹划和节税行业，客户展厅和消费者房间的避孕药品和用具，未经单独审核的，应属于享受免征增值税的项目，但以销售的其他商品或公共服务缴纳增值税，导致多缴增值税的。

你忘了企业多交“错税”吗？

要交的税，我一点都不交；

我不交任何不该交的税；

可以交不用交的税，不合理合法的交。