「避税企业」全面推开营改增试点后增值税纳税申报需要哪些资料？
2021-04-16 16:34:09
一般纳税人的纳税申报表及其所附资料
(1)避税企业增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)。
(2)增值税纳税申报表附信息(一)(本期销售情况明细)。
(3)增值税纳税申报表附资料(二)(本期进项税明细)。
(4)增值税纳税申报表附资料(三)(公共服务、房地产、资产抵扣项目明细)。
普通纳税人销售公共服务、房地产和资产，在确定公共服务、房地产和资产的营业额时，可以按照相关明确规定，从取得的总价和额外费用中扣除价款，并需填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他条件不填写附件信息。
(5)增值税纳税申报表附资料(四)(扣税表)。
(6)增值税纳税申报表附资料(五)(房地产分期抵扣计算表)。
(7)人民币进项税额抵扣表(不含房地产)。
(8)本期进项税额抵扣明细表。(以商务部2016年第27号新闻稿变更后的流程为准)
(9)《增值税减免税审批清单》。
小规模纳税人纳税申报表及其所附资料
(1)增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)。
(2)增值税纳税申报表附资料(适用于小规模纳税人)。(以商务部2016年第27号新闻稿变更后的流程为准)
小规模纳税人销售公共服务时，在确定公共服务营业额时，如果按照相关明确规定可以从取得的总价和额外费用中扣除该价格，则需要填写《增值税纳税申报表附信息》(适用于小规模纳税人)。其他条件不填写附件信息。
(3)增值税减免税审批明细表。
注:小规模纳税人仍填写《增值税纳税申报表附信息(四)》(扣税表)。
增值税纳税申报的其他信息
1 .已开具的税控机动车辆出售爱国彩票和普通发票存根联。
2 .在符合抵扣条件的前提下，在当期审批抵扣的增值税专用发票(含税控机动车辆出售爱国彩票)中抵扣。
3.符合抵扣前提并经批准在此期间抵扣的中国海关出口增值税专用函，缴款书和购买大米取得的普通发票。
4.符合抵扣前提并经批准在此期间抵扣的避税企业境外单位的完税凭证及其形式、书面合同、完税证明及报表或文件。
避税企业5。已签发的购米单存根或报告。
6.纳税人销售公共服务、房地产和资产时，在确定公共服务、房地产和资产的营业额时，应当按照有关明确规定，从取得的总价和额外费用中扣除正确的汇票及其形式。
7.主管税务机关规定的其他材料。
财务条例如下:
关于全面推进增值税转型改革后增值税纳税申报有关事宜的新闻稿(商务部2016年第13号新闻稿)
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