「金华财税网」从计税方法看增值税如何实现减税?
2021-04-16 16:34:20
从5月1日起，全面推进“营改增”制度改革。这是自1994年制度文化大革命以来最令人印象深刻的制度改革。此后，营业税退出了政治舞台。作为最大的增值税，增值税制度更加自然和合法。
从现阶段来看，“营改增”减轻了中小企业的税负，所有企业的税负只是降低了；从长远来看，营地改革将促进社会经济发展，造福国家和人民。“营改增”制度改革于2012年首先在天津启动，然后逐步推进。截至2015年初，累计减税6412亿元。全面实施“营改增”制度改革，将大规模减税。去年，减税金额将超过5000亿元。
增值税如何实现减税，可以从其计税方式看出来。增值税是附加税，计税方式有两种:一是简单计税方式(应交税金=免税周转率×征收率)；二是一般计税方法(应交税金=销项税额-进项税额)。
1.降低了简单计税方法下的税负
在粗略的计税方法下，增值税的计税依据是非税收入，征收率分别为3%和5%(出售房产和出租房产)。与营业税相比，增值税(不含税)的税号低于营业税，征收率低于或总体低于营业税。
比如一般税收为“A供工程”建设提供公共服务，可以选择简单税法计算缴纳增值税。如果项目的含税建设价格为103万元，则:
“营改增”后应缴纳的增值税=103÷(1+3计量×3% = 3(万元)
“营改增”前应交营业税= 103×3% = 3。09(万元)
“营改增”后，税负减轻:3。09-3=0.09(万元)
再比如:如果出售2016年30年末白建的房产，可以选择简单的计税方式计算缴纳增值税。如果含税营业额为105万元，则:
“营改增”后应缴纳的增值税= 1 05(1+5%)×5% = 5(万元)
“营改增”前应缴纳的营业税= 105×5% = 5。25(万元)
“营改增”后，税负减轻:5，25-5 = 0.25(万元)
2.减轻了一般征税方法下的税收负担
“营改增”后，出售公共服务、资产和房地产的增值税分为四个档次:17%(有形财产租赁):11%(交通运输服务、邮局公共服务、基础电信、建筑公共服务、房地产租赁、出售房地产、出让农用地产权)；零税率(除非另有规定)。营业税的税收只有三档:3%；5%;5%-20%.咋——好像“营改增”之后，税收增加了，或许税负增加了，其实不是。因为增值税是可抵扣的，所以应税金额为销项税额减去进项税额。经计算，具体税负比“营改增”后的营业税低2-3%。
例如，在贫穷的零售业中，“营改增”前后，税收计算如下:
“营改增”前，应交营业税=销售含税×5%
“营改增后，应交增值税=销项税(非税收入×6%)–进项税
“营改增”后，金华财税网增值税税负将明显低于营业税税负。
另外，金华财税网实现了“双扩”“扩”:一是扩大了实行增值税的企业范围。全企业实施“营改增”:二是扩大增值税进项税额抵扣范钢，实行完全经济增值税。这样，原增值税的扣税范围也逐步扩大。
税务负担
会大大减少。
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