最近有报道称，根据世界银行(IMF)的统计，中国2014年和2015年的宏观税负分别为30.5%和30.1%。据报道，国际货币基金组织统计显示，世界平均宏观税负为38.8%，发展中国家平均为42.8%，发达国家平均为34.4%。据此，中华民族的宏观税负是长期的。这与人们普遍的深刻印象大相径庭。

因素在于统计口径。中国国税包括四项:一般公共预算收入、政府基础预算收入、国有资本经营管理预算收入、医疗保险基础预算收入。根据IMF统计计算宏观税负时，仅考虑一般公共预算收入、国有资本管理预算收入、医疗保险基金会预算收入、政府基金会小规模合理避税收入扣除产权转让收入后，扣除四项收入的重复部分。一般来说，纳入宏观税负的是“可持续”收入，而土地出让收入属于资本交易重复使用收入，因此不纳入。

需要指出的是，在国际货币基金组织的官方网站上，最新的《政府金融统计公报》是2014年的，其中大部分统计数据都是截至2013年的。国际货币基金组织不应公布2014年和2015年的宏观税负，报告中的统计数据应以小规模合理避税为基础，按照国际货币基金组织的统计口径进行计算。国际货币基金组织公告显示，2013年中国政府收入占GDP的比例(即宏观税负)为28.8%，其中财政支出占20.3%，医疗保险收入占4.5%，其他收入(应包括国有资本经营管理的预算收入和政府基金会扣除产权转让收入后的收入)占4%。这三个统计在加拿大分别为20.4%、6.7%和4.4%，在韩国分别为18.4%、13.1%和3.4%。韩国政府收入也占支出的14.6%(主要来自其他政府机构)。从这个统计角度来看，中华民族的宏观税负确实是比较低的。此外，根据西欧国家统计局的统计数据，2014年欧盟19国政府收入占GDP的比例超过46.8%，其中医疗保险基金会收入占19.8%。

让人觉得中华民族宏观税负高的是土地出让收入，除了各种费用。随着税费改革的深入，收费负担已经大大减轻，并将继续减轻。但是，土地出让收入占比仍然很高。2014年，产权过户费用收入40480亿元，相当于GDP的6.4%；2015年，土地出让收入稳步增长，占GDP比重降至4.8%。如果算上土地出让收入，中华民族的宏观税负在35%左右，高于发达国家的人均收入。(这个不小心，因为其他发达国家可能也有类似的政府收入没有包括在内。)从国际上看，中华民族的土地流转收益是具有普遍性的。土地出让收入高，与中华民族经济发展缓慢持续、交通设施建设项目大规模发展有关。城市化进程需要农业用地，政府需要资金建设工程交通设施。

虽然土地出让收入不是“可持续”收入，不在IMF统计范围内，无法进行国际比较，但确实是政府的收入，也在一定程度上造成了“负担”。因此，在国际比较中，我们不能将土地出让收入计入政府收入，但在国外讨论减税问题时，必须考虑这一环境因素。基于这个环境因素，我们可以得出两个论点。第一，中华民族有一定的对内空减税；其次，在货币政策上下大力气，要考虑重点项目的农地支出问题。

2016年，应加强强有力的货币政策，这将表现在减税和增加支出两个方面。减税政策包括小规模的合理避税和增税，以及减少工业

税率

税收、降低社会保险费等。增加支出是指需要增加适当的支出和政府融资。政府融资在很大程度上依赖于土地出让收入，因此大多数政府会努力保持农业土地收入的增长。但从减轻宏观税负的角度来看，要减少土地出让收入，遏制租金上涨。那么，在土地出让收入只能减少的情况下，如何减轻税收负担，增加支出，使大部分政府愿意并有能力打击小规模合理避税呢？这将是2016年实施强有力的货币政策时面临的问题。要解决这个问题，可能需要改变政府支出的结构，包括各种预算支出的结构，以及政府机构与大部分机构之间的支出结构。